Телеграм-канал про аутсорсинг учётных функций — для тех, кто стремится к прозрачным и управляемым бизнес-процессам
Делимся кейсами, разбираем изменения в законодательстве, и показываем, как автоматизация и аутсорсинг помогают бизнесу развиваться.
В 2025 году в системе налогообложения РФ произошли изменения, касающиеся налога на доходы физических лиц (НДФЛ) и налоговых вычетов. В этом материале разберёмся, что именно изменилось и как это отразится на налогоплательщиках.
С 2025 года в действующую шкалу налогообложения законодатели добавили разнообразие в виде трёх прогрессивных порогов и изменили пределы этих порогов. Если раньше действовало две ставки НДФЛ (13% и 15%), то теперь градация более сложная. Чем больше зарабатываешь, тем выше процент налога.
Ставка НДФЛ для доходов до 2,4 млн рублей в год осталась прежней — 13%. Если доход превышает этот лимит — в отношении суммы превышения действует повышенная ставка НДФЛ.
| Ставка НДФЛ | Годовой доход | Среднемесячный доход |
|---|---|---|
| 13% | до 5,00 млн рублей | до 416,7 тысяч рублей |
| 15% | от 5,00 млн рублей | от 416,7 тысяч рублей |
| Ставка НДФЛ | Годовой доход | Среднемесячный доход |
|---|---|---|
| 13% | до 2,4 млн рублей | до 200 тысяч рублей |
| 15% | от 2,4 до 5,0 млн рублей | от 200 до 416,7 тысяч рублей |
| 18% | от 5,0 до 20,0 млн рублей | от 416,7 до 1 670 тысяч рублей |
| 20% | от 20,0 до 50,0 млн рублей | от 1 670 до 4 170 тысяч рублей |
| 22% | от 50,0 млн рублей | от 4 170 тысяч рублей |
Важно помнить, что повышенная налоговая ставка применяется не ко всему доходу, а только к сумме превышения над пороговыми уровнями. Как это работает — показываем в примере.
Сотрудник в 2025 году получил годовой доход в размере 3 млн рублей. Значит, к сумме применяются две налоговые ставки:
В налоговом кодексе прописано, что каждый работодатель должен исчислять сумму НДФЛ без учёта доходов, полученных от других работодателей (п. 3 ст. 226 НК РФ). Если за год у налогоплательщика было несколько работодателей, налоги считаются так:
Предположим, сотрудник получил доход у двух работодателей:
Оба работодателя удерживали налог по ставке 13%, так как доходы не превышали 2,4 млн у каждого отдельно.
При этом совокупный доход сотрудника составил 3,8 млн рублей (2 млн + 1,8 млн). Это больше 2,4 млн, значит, на сумму, превышающую 2,4 млн, должен применяться налог по повышенной ставке — 15%.
Таким образом, сотрудник должен доплатить налог на разницу между 2,4 млн и 3,8 млн, то есть на 1,4 млн рублей. С разницы нужно будет доплатить 2% налога (15% – 13%).
Доплатить налог нужно не позднее 1 декабря года, следующего за отчётным. Например, для 2025 года это будет 1 декабря 2026 года.
С 2025 года увеличены стандартные налоговые вычеты на детей:
Также увеличили предельный доход, который даёт право на получение льгот — с 350 тысяч рублей до 450 тысяч рублей. Эти изменения направлены на повышение справедливости налоговой системы и поддержку семей с детьми.
Заявление на налоговый вычет на детей подавать не нужно — вычет предоставляется в беззаявительном порядке при наличии соответствующих сведений. Однако если налогоплательщик впервые получает такой вычет, то ему нужно предоставить документы, подтверждающие право на него: копии свидетельства о рождении ребёнка, справки об установлении инвалидности или удостоверения, если ребёнок — инвалид.
Сумма вычета за выполнение норм ГТО — 18 тысяч рублей в год. Чтобы его получить, нужно сдать нормативы ГТО или подтвердить полученный знак отличия и пройти диспансеризацию.
С 2025 года изменился порядок получения социальных налоговых вычетов, и теперь есть новые возможности и правила. Ниже разберёмся, что можно возместить, как это сделать и также рассмотрим размеры вычетов.
| Вид вычета | За что можно возместить | Сумма вычета |
|---|---|---|
| Обучение (кроме детей) | За своё обучение, обучение братьев, сестёр и мужа | Совокупный размер вычета — 150 тысяч рублей (раньше было 120 тысяч рублей), он суммируется для всех направлений.Например, если человек потратил 50 тысяч рублей на спорт и 40 тысяч рублей на обучение, то на другие расходы для вычета останется 60 тысяч рублей (150 тысяч – 50 тысяч – 40 тысяч = 60 тысяч). |
| Лечение (кроме дорогостоящего): приобретение медикаментов, медицинские услуги, взносы по договору ДМС | За своё лечение, лечение супруга, родителей, детей и подопечных | |
| Спорт (фитнес) | За физкультурно-оздоровительные услуги себе, своим детям и подопечным | |
| Обучение детей | За обучение детей | По 110 тысяч рублей на каждого ребёнка (раньше было 50 тысяч рублей), но суммарно на обоих родителей. Вычет должен получить кто-то из родителей или оба, но пополам (или в другом соотношении). |
| Дорогостоящее лечение | За своё лечение, лечение супруга, родителей, детей и подопечных | В сумме фактически произведенных расходов. |
По окончании календарного года, в котором были произведены расходы, вычет может быть предоставлен налоговой инспекцией по месту жительства.
Шаг 1. Заполнить налоговую декларацию (по форме 3-НДФЛ).
Шаг 2. Подготовить комплект документов, подтверждающих право на получение социального вычета.
Шаг 3. Представить заполненную налоговую декларацию, подтверждающие документы (справки) и заявления на возврат в налоговый орган по месту жительства.
Срок проверки документов, а также срок перечисления средств после одобрения налогового вычета — 3 месяца на проверку, 10 дней на принятие решения о выплате и 30 дней на перечисление денег.
Социальный вычет можно получить и до окончания налогового периода, в котором произведены расходы: на лечение, обучение, занятие спортом (фитнес).
Шаг 1. Подготовить комплект документов, подтверждающих право на получение социального вычета по произведенным расходам.
Шаг 2. Представить в налоговый орган по месту жительства заявление на получение уведомления о праве на социальный вычет с приложением подтверждающих документов.
Шаг 3. Не позднее 30 календарных дней со дня представления заявления налоговый орган должен проинформировать налогоплательщика о результатах рассмотрения заявления, а также представить работодателю уведомление о подтверждении права на вычет.
Шаг 4. Обратиться к работодателю с заявлением о предоставлении социального налогового вычета.
В 2025 году для некоторых видов налоговых вычетов введен упрощенный порядок их получения. Это означает, что налогоплательщикам не нужно собирать и подавать большое количество документов, а можно будет оформить вычет гораздо быстрее.
В упрощённом порядке можно получить некоторые категории вычетов:
Получение налогового вычета в упрощённом порядке возможно только при наличии технических возможности у организаций оказывающих услуги по лечению, обучению, занятию спортом. Порядок получения вычета в упрощенном порядке следующий::
Шаг 1. Налогоплательщику, которому были оказаны услуги (лечения, обучения, занятия спортом), необходимо обратиться в организацию, оказывающую услугу (медицинскую, образовательную, спортивно-оздоровительную), с заявлением о предоставлении справки на вычет в упрощенном порядке
Шаг 2. При наличии технической возможности организация, оказавшая услугу (лечения, обучения, занятия спортом), направит в налоговый орган сведения о произведенных налогоплательщиком расходах. При отсутствии технической возможности, вычет придется получать путем заполнения декларации.
Шаг 3. ФНС, получив информацию о произведённых расходах, сформирует предзаполненное заявление в личном кабинете на сайте ФНС. Его нужно подтвердить, подписать и отправить на проверку.
Шаг 4. Камеральная проверка по упрощённому порядку проводится в течение 30 календарных дней со дня подачи заявления, ещё 2 недели понадобится на выплату.
Наши кейсы
