1. ФНС запустила калькулятор для расчёта налоговой нагрузки
2. Стран, которые не обмениваются с Россией налоговой информацией, станет меньше
3. С 12 февраля в РФ начали применять 48 международных стандартов аудита
4. Новые правила бухучёта аренды
5. При объединении бизнесов нужно применять новый МСФО
6. Изменились правила оформления путевых листов
7. Минпромторг опубликовал перечень дорогих автомобилей на 2019 год
8. Подтверждение расходов на командировки: 25 февраля вступили в силу новые правила регистрации на рейс
9. Новые правила о пенях применяются к недоимке, возникшей после 27 декабря 2018 года
10. Количество отчётов по налогам планируют сократить
11. За I квартал необходимо отчитаться по НДС по новой форме
12. ФНС обновила формат счёта-фактуры и универсального передаточного документа
13. Электронные книги покупок и продаж можно хранить неподписанными
14. С II квартала уведомлять налоговиков об освобождении от НДС нужно по новой форме
15. Возврат качественного товара можно оформлять корректировочными счетами-фактурами
16. При экспорте в ЕАЭС нельзя отказаться от нулевой ставки НДС
17. ФНС разъяснила, когда «ввозной» НДС можно принять к вычету без платёжки
18. Онлайн-ККТ: налоговики дополнили методические указания по оформлению чеков
19. Пока имущество используется не по основному назначению и не принято, как ОС, налог можно не платить
20. Платить налог на имущество с неотделимых улучшений движимых объектов не нужно
21. Суд разрешил учесть в расходах по прибыли стоимость объекта «незавершёнки» при его ликвидации
22. Финансисты сообщили, на какую дату нужно проверять, является ли компания контролируемой
23. Подать в инспекцию сведения о доходах иностранной организации нужно, даже когда налог не был удержан
24. Наружная реклама или реклама на транспорте – это имеет значение для налога на прибыль
25. ВС РФ запретил снижать штраф по налогам до нуля, даже если есть смягчающие обстоятельства
26. Правила воинского учета обновили: какие изменения ждут работодателей
27. Компания подала уточнёнку и вернула через суд переплату, хотя со дня уплаты налога прошло три года
28. МВД начало применять чек-листы для проверок компаний и учреждений по вопросам миграции
29. Нужно подавать больше документов, чтобы сообщить о прибытии иностранного работника
30. Минтруд напомнил о нюансах проведения спецоценки условий труда
31. Минтруд скорректировал порядок возмещения расходов за счет взносов на травматизм: приказ опубликован
32. Работодатели должны будут вносить в документы на выплату зарплаты код вида дохода
33. Проверить подлинность диплома об образовании работника можно будет на портале госуслуг
34. Президент увеличил сумму, которую можно взыскать напрямую через работодателя должника
35. ФНС уточнила порядок предоставления отсрочки и рассрочки по уплате налогов, сборов и взносов
36. Освобождение от штрафа для добросовестных НДФЛ-агентов закрепят в НК РФ
37. Налоговики напомнили, что за нарушения филиалов отвечает головная организация
38. Минфин: компенсация затрат на проезд к месту работы и обратно облагается взносами
39. Письмо Минфина России от 18.01.2019 №03-03-06/1/2093.
40. Со стоимости проезда исполнителя по ГПД к месту выполнения работ удерживайте НДФЛ
41. ФНС: оплата вынужденного прогула облагается НДФЛ и взносами
42. Минфин вновь напомнил, что оплату стоимости туристических путёвок работников нужно облагать взносами
43. Отзыв из отпуска: компенсация перелёта на работу и обратно на курорт облагается НДФЛ и взносами
44. Новые правила о пенях применяются к недоимке, возникшей после 27 декабря 2018 года
45. Не было выплат работникам – не забудьте о нулевом РСВ
46. С 4 февраля в 26 регионах изменились реквизиты для перечисления обязательных платежей
47. Новая форма расчёта по страховым взносам
48. Спецрежим «Налог на профессиональный доход»
49. Форменная одежда и ТК для работника: финансисты пояснили, когда нужно пробивать чек
50. Изменения в квартальных отчётах за I квартал 2019 года: П-4, П-4 (НЗ) «Сведения о неполной занятости и движении работников»
51. Обновлена форма 4-НДФЛ
52. Минтруд разработал проект о допустимой доле иностранных работников на 2019 год

1. ФНС запустила калькулятор для расчёта налоговой нагрузки

С помощью калькулятора, которым налоговики дополнили электронный сервис «Прозрачный бизнес», можно сравнить налоговую нагрузку организации со средним показателем по отрасли. Проверить можно нагрузку компаний на общем режиме.

Если общая налоговая нагрузка ниже среднего уровня по виду экономической деятельности, налогоплательщика могут включить в план выездных проверок.

Где посмотреть?: Электронный сервис «Налоговый калькулятор по расчёту налоговой нагрузки».

2. Стран, которые не обмениваются с Россией налоговой информацией, станет меньше

19 февраля вступил в силу новый перечень государств и территорий, которые не обеспечивают обмен налоговой информацией с РФ. В нём не будет таких стран и территорий: Монако, Лихтенштейн, Сейшелы, ОАЭ, Бразилия, Белиз, Сент-Китс и Невис, Уганда, остров Мэн, остров Гернси.

Где посмотреть?: Приказ ФНС России от 04.12.2018 №ММВ-7-17/786@.

Когда?: C 19 февраля 2019 г..

3. С 12 февраля в РФ начали применять 48 международных стандартов аудита

Минфин ввёл в действие на территории России международные стандарты аудита. Стандарты устанавливают, в частности, цели независимого аудитора, требования к планированию аудита, контролю качества в аудиторских организациях, обязанности аудитора в отношении недобросовестных действий, требования к порядку формирования мнения и составлению заключения о финансовой отчётности.

Где посмотреть?: Приказ Минфина России от 09.01.2019 №2н.

Когда?: C 12 февраля 2019 г..

4. Новые правила бухучёта аренды

Минфин утвердил ФСБУ 25/2018 «Бухгалтерский учёт аренды». Учитывать объекты аренды по-новому нужно с 2022 года. Можно применять стандарт и раньше, но это следует раскрыть в бухгалтерской отчётности.

Документ устанавливает, как вести учёт арендатору и арендодателю и как раскрыть информацию в бухгалтерской отчётности. Правила, установленные в ФСБУ, будут применять стороны договоров аренды, субаренды и иных договоров, по которым имущество передается во временное пользование. Стороны договора лизинга могут использовать стандарт независимо от условия договора о том, на чьем балансе учитывается имущество.

Где посмотреть?: Приказ Минфина России от 16.10.2018 №208н.

5. При объединении бизнесов нужно применять новый МСФО

Минфин ввёл в действие МСФО «Определение бизнеса (Поправки к МСФО (IFRS) 3)». Организация должна применять его в отношении объединений бизнесов и активов, дата приобретения которых – 1 января 2020 года или позже. Документ можно использовать с 13 февраля 2019 года, раскрыв этот факт в отчётности.

Где посмотреть?: Приказ Минфина России от 22.01.2019 №11н.

Когда?: C 13 февраля 2019 г..

6. Изменились правила оформления путевых листов

Несколько поездок в разные рабочие дни или смены нельзя будет оформлять одним путевым листом.

Кроме того, сведения о медосмотре теперь не нужно будет заверять штампом. Подписи медработника с указанием его фамилии и инициалов вполне достаточно.

Где посмотреть?: Приказ Минтранса России от 21.12.2018 №467.

Когда?: C 01 марта 2019 г..

7. Минпромторг опубликовал перечень дорогих автомобилей на 2019 год

Первыми к новому перечню должны будут обратиться те, кто вносит авансовые платежи по транспортному налогу с учётом повышающего коэффициента.

Где посмотреть?: Информация Минпромторга России.

8. Подтверждение расходов на командировки: 25 февраля вступили в силу новые правила регистрации на рейс

С 25 февраля нельзя будет распечатывать электронные посадочные талоны в тех аэропортах, где есть техническая возможность считать с них штрихкод и есть электронная база данных досмотра.

Пока Минфин или ФНС не разъяснили, как применять новые правила к командировочным расходам, лучше просить работников, чтобы они по-прежнему распечатывали посадочный талон для простановки на нём штампа о досмотре.

Где посмотреть?: Приказ Минтранса России от 14.01.2019 №7.

9. Новые правила о пенях применяются к недоимке, возникшей после 27 декабря 2018 года

В прошлом году были внесены изменения в НК РФ, которые касаются пеней:

• они не должны быть больше недоимки, на которую их начисляют;
• пени нужно перечислять ещё и за день, когда недоимка погашается.

Минфин уточнил, что скорректированные правила применяются к недоимке, образовавшейся после 27 декабря 2018 года.

Где посмотреть?: Письмо Минфина России от 17.01.2019 №03-02-07/1/1861

10. Количество отчётов по налогам планируют сократить

Если документ примут, организациям не придется представлять декларации по транспортному и земельному налогам, а также авансовые платежи по налогу на имущество.

Где посмотреть?: Проект Федерального закона №607168-7 (проект прошёл первое чтение).

11. За I квартал необходимо отчитаться по НДС по новой форме

Поправки потребовались из-за изменения законодательства, в том числе повышения ставки налога.

Где посмотреть?: Приказ ФНС России от 28.12.2018 №СА-7-3/853@.

12. ФНС обновила формат счёта-фактуры и универсального передаточного документа

До конца года документы можно будет составлять и по старым формам. Актуализация потребовалась из-за изменений в законодательстве.

Где посмотреть?: Приказ ФНС России от 19.12.2018 №ММВ-7-15/820@.

Когда?: C 02 февраля 2019 г..

13. Электронные книги покупок и продаж можно хранить неподписанными

Заверять книги покупок и продаж усиленной квалифицированной электронной подписью нужно только непосредственно перед отправкой в налоговую. По мнению ФНС, пока книги просто хранятся на компьютере, подписывать их не нужно.

Где посмотреть?: Письмо ФНС России от 24.01.2019 №ЕД-4-15/1044.

14. С II квартала уведомлять налоговиков об освобождении от НДС нужно по новой форме

Вместо одной формы будет две. Разделение потребовалось из-за того, что с этого года плательщики ЕСХН перечисляют НДС. Они также вправе воспользоваться освобождением.

Где посмотреть?: Приказ Минфина России от 26.12.2018 №286н.

Когда?: C 01 апреля 2019 г..

15. Возврат качественного товара можно оформлять корректировочными счетами-фактурами

Минфина и ФНС рекомендуют поставщикам с 2019 года выставлять корректировочные счета-фактуры, если покупатель возвращает качественный или некачественный товар.

Где посмотреть?: Письмо Минфина России от 04.02.2019 №03-07-11/6171.

16. При экспорте в ЕАЭС нельзя отказаться от нулевой ставки НДС

Нормы международных договоров, а к ним относится и Договор о ЕАЭС, находятся в приоритете над положениями НК РФ.

Где посмотреть?: Письмо Минфина России от 09.01.2019 №03-07-13/1/24.

17. ФНС разъяснила, когда «ввозной» НДС можно принять к вычету без платёжки

Если при импорте товаров таможенники сами списали НДС с единого лицевого счёта, открытого на уровне ФТС, то подтвердить перечисление налога можно декларацией на товары вместо платёжки.

С августа прошлого года в таможенной службе идёт эксперимент: пошлины и налоги списывают с единого лицевого счёта плательщика, который открывают на уровне ФТС.

Где посмотреть?: Письмо ФНС России от 22.02.2019 №СД-4-3/3108@.

18. Онлайн-ККТ: налоговики дополнили методические указания по оформлению чеков

В списке методических указаний отразили порядок оформления чеков, когда для оплаты товаров предоставляют заём или рассрочку.

Где посмотреть?: Письмо ФНС России от 04.02.2019 №ЕД-4-20/1812@.

19. Пока имущество используется не по основному назначению и не принято, как ОС, налог можно не платить

Объект, который работает в пусконаладочном или тестовом режиме, запускается для отделочных работ либо монтажа оборудования, может не являться ОС. Имеет значение только основное использование имущества – для получения экономических выгод.

Где посмотреть?: Постановление АС Западно-Сибирского округа от 25.01.2019 по делу №А27-13270/2018.

20. Платить налог на имущество с неотделимых улучшений движимых объектов не нужно

Если основные средства относятся к движимому имуществу, то их неотделимые улучшения не облагаются налогом на имущество, как и сами такие основные средства. Этот порядок действует с 2019 года.

Где посмотреть?: Письмо Минфина России от 09.01.2019 N 03-05-05-01/52.

21. Суд разрешил учесть в расходах по прибыли стоимость объекта «незавершёнки» при его ликвидации

Инспекция доначислила организации налог на прибыль, поскольку посчитала, что в расходах можно учесть лишь затраты, связанные с ликвидацией объекта незавершенного строительства, а стоимость самого объекта – нет. Однако суд с таким подходом не согласился.

Суды и раньше нередко вставали на сторону компаний. Однако Минфин м ФНС придерживаются иного подхода.

Где посмотреть?: Постановление АС Северо-Западного округа от 22.01.2019 по делу N А56-9767/2018.

22. Финансисты сообщили, на какую дату нужно проверять, является ли компания контролируемой

Чтобы понять, контролируемая компания или нет, надо определить долю в ней. По мнению Минфина, определять размер доли в иностранной организации необходимо на тот день, когда она решила распределить прибыль. Если же компания не распределяла прибыль, то долю участия определяйте на 31 декабря того же календарного года.

Где посмотреть?: Письмо Минфина России от 17.12.2018 N 03-12-11/2/91665.

23. Подать в инспекцию сведения о доходах иностранной организации нужно, даже когда налог не был удержан

Так как иностранный контрагент на учёте в РФ не состоит и контролировать его невозможно, поэтому российская компания должна представлять отчётность, даже если налог не был удержан.

Где посмотреть?: Постановление АС Уральского округа от 20.12.2018 по делу №А76-9658/2018.

24. Наружная реклама или реклама на транспорте – это имеет значение для налога на прибыль

Услуги по производству рекламных материалов, которые потом будут размещены на транспорте, и услуги по нанесению на ТС изображения нельзя отнести к услугам на наружную рекламу. Соответственно, расходы на такие услуги должны списываться с учётом норматива.

Где посмотреть?: Постановление АС Московского округа от 28.12.2018 по делу №А40-125588/2017.

25. ВС РФ запретил снижать штраф по налогам до нуля, даже если есть смягчающие обстоятельства

При наличии смягчающих обстоятельств штраф налогоплательщику могут снизить не менее чем в два раза, но не до нуля.

Где посмотреть?: Определение ВС РФ от 05.02.2019 №309-КГ18-14683.

26. Правила воинского учета обновили: какие изменения ждут работодателей

С 17 февраля у руководителя организации и у сотрудников, ответственных за военно-учётную работу, появятся новые обязанности.

Если компания выявила работников, которые должны были встать на воинский учёт, но не сделали этого, ей придётся:

• в течение двух недель сообщить в военный комиссариат;
• вручить сотрудникам направление в военкомат.

Работодатели и сейчас должны сообщать о случаях неисполнения гражданами обязанностей в области воинского учёта. Но не было установлено, в какой срок это нужно сделать.

Что касается ответственности за неисполнение новых требований, то полностью подходящего состава в КоАП РФ нет. Вероятно, будут внесены изменения. За похожие нарушения сейчас штрафуют максимум на 1 тыс. руб.

Напомним, организации должны вести воинский учёт мужчин в возрасте от 18 до 27 лет, которые обязаны состоять на учёте, но не пребывают в запасе, и военнообязанных граждан.

Где посмотреть?: Федеральный закон от 06.02.2019 №8-ФЗ.

27. Компания подала уточнёнку и вернула через суд переплату, хотя со дня уплаты налога прошло три года

Компания поздно подала уточнённую декларацию потому, что только урегулировала разногласия с контрагентами, получила возмещение убытков и пересчитала расходы за услуги сторонних организаций. При подаче первоначальной декларации организация не владела этой информацией. Значит, трёхлетний срок для возврата переплаты в данном случае нельзя считать от даты перечисления налога в бюджет.

Где посмотреть?: Постановление АС Центрального округа от 12.02.2019 по делу №А48-2866/2018.

28. МВД начало применять чек-листы для проверок компаний и учреждений по вопросам миграции

Утверждены чек-листы для плановых проверок юр. лиц и ИП, которые:

• привлекают к труду иностранцев и лиц без гражданства;
• выступают принимающей или приглашающей стороной (кроме работодателей это могут быть, например, образовательные организации, гостиницы, организации медицинской помощи в стационарах).

Рекомендуем использовать чек-листы для самопроверки.

Для тех, кто привлекает к труду иностранцев и лиц без гражданства, чек-лист содержит 10 вопросов. Среди них следующие:

• есть ли разрешение привлекать и использовать иностранцев;
• заключены ли с ними трудовые или гражданско-правовые договоры;
• есть ли у иностранцев разрешения на работу или трудовые патенты;
• уведомил ли работодатель либо заказчик работ или услуг МВД о заключении (расторжении) упомянутых договоров;
• является ли работник, на которого не оформлено разрешение, гражданином государства – члена ЕАЭС.

Для принимающих и приглашающих сторон есть отдельный чек-лист о том, уведомляет ли:

• образовательная организация МВД о самовольном убытии иностранца в установленный срок, о предоставлении иностранцу академического отпуска, о завершении или прекращении обучения иностранца или лица без гражданства;
• администрация организации (учреждения) МВД о приезде иностранца в место пребывания и о его убытии в установленный срок.

Обязанность использовать чек-листы при плановой проверке появилась у МВД еще с 2018 года. В октябре того же года был разработан проект. И вот, наконец, чек-листы обрели окончательную форму.

Где посмотреть?: Приказ МВД России от 29.01.2019 №42.

Когда?: C 11 марта 2019 г..

29. Нужно подавать больше документов, чтобы сообщить о прибытии иностранного работника

Уточнён список документов, которые должен подавать работодатель – принимающая сторона, чтобы сообщить в МВД об иностранце, проживающем по адресу компании или в её помещении без адреса.

Кроме уведомления о прибытии иностранного сотрудника и копии его паспорта с отметкой о пересечении границы нужно будет предоставлять:

• копию трудового договора или иного документа, который свидетельствует о том, что иностранец работает в организации;
• письмо руководителя или должностного лица компании о том, что иностранный работник фактически проживает в помещении фирмы, не имеющем адреса, в том числе во временном.
• копию миграционной карты;
• копии документов, которые подтверждают право предоставить иностранному работнику жилое или иное помещение для проживания.

Однако подавать документы из второго списка необязательно.

Аналогичные изменения МВД планирует закрепить в новом регламенте по миграционному учёту. Сейчас проект проходит общественное обсуждение.

Напомним, если вы не сообщите о прибытии иностранного работника, вас могут оштрафовать. Для должностных лиц штраф составляет от 40 тыс. до 50 тыс. руб., для юридических лиц – от 400 тыс. до 500 тыс. руб..

Где посмотреть?: Постановление Правительства РФ от 07.03.2019 №246.

Когда?: C 20 марта 2019 г..

30. Минтруд напомнил о нюансах проведения спецоценки условий труда

Разъяснения даны для ИП и организаций микро- и малого бизнеса, но некоторые выводы ведомства стоит учесть всем работодателям.

Так, Минтруд напомнил, что для новых рабочих мест спецоценку нужно проводить в течение 12 месяцев. Например, если место создано в декабре прошлого года, то организовать его проверку следует не позднее декабря 2019 года.

Не забудьте подать декларацию о рабочих местах с оптимальными и допустимыми условиями труда, если вы этого еще не сделали. Направить сведения можно в ГИТ по месту нахождения работодателя или через сайт Роструда. В следующий раз подавать декларацию понадобится только через 10 лет при условии, что на рабочем месте не было:

• несчастного случая;
• профессионального заболевания;
• нарушений, выявленных инспекцией труда.

Также Минтруд подсказал – в 2019 году за несоблюдение требований к спецоценке работодателей будут наказывать не сразу. Сначала работодатель получит предостережение с указанием срока, в течение которого нужно будет устранить нарушения. Если компания этого не сделает, ее будет ждать штраф.

Где посмотреть?: Разъяснения даны для ИП и организаций микро- и малого бизнеса, но некоторые выводы ведомства стоит учесть всем работодателям.

Так, Минтруд напомнил, что для новых рабочих мест спецоценку нужно проводить в течение 12 месяцев. Например, если место создано в декабре прошлого года, то организовать его проверку следует не позднее декабря 2019 года.

Не забудьте подать декларацию о рабочих местах с оптимальными и допустимыми условиями труда, если вы этого еще не сделали. Направить сведения можно в ГИТ по месту нахождения работодателя или через сайт Роструда. В следующий раз подавать декларацию понадобится только через 10 лет при условии, что на рабочем месте не было:

• несчастного случая;
• профессионального заболевания;
• нарушений, выявленных инспекцией труда.

Также Минтруд подсказал – в 2019 году за несоблюдение требований к спецоценке работодателей будут наказывать не сразу. Сначала работодатель получит предостережение с указанием срока, в течение которого нужно будет устранить нарушения. Если компания этого не сделает, ее будет ждать штраф.

31. Минтруд скорректировал порядок возмещения расходов за счет взносов на травматизм: приказ опубликован

Ведомство увеличило объём финансирования до 30% в случае, если работодатель будет направлять дополнительные средства на санаторно-курортное лечение работников-предпенсионеров. Ими работники становятся за пять лет до достижения пенсионного возраста.

Для подтверждения расходов на лечение в санатории будущих пенсионеров необходимо предоставить те же документы, что подаются по работникам-вредникам. Дополнительно потребуются:

• копия справки по ф. N 070/у при отсутствии заключительного акта;
• списки работников, направляемых на санаторно-курортное лечение, с указанием рекомендаций, которые содержатся в справке по ф. N 070у, при отсутствии заключительного акта;
• копия паспорта работника, направляемого на лечение;
• письменное согласие работника на обработку его персональных данных.

Кроме того, изменён порог для упрощенного финансового обеспечения предупредительных мер. Сейчас страхователь может рассчитывать на финансирование расходов от территориального органа, если в предыдущем году исчислил до 10 000 тыс. руб. страховых взносов. Эта сумма увеличена до 25 000 тыс. руб.

Где посмотреть?: Приказ Минтруда России от 03.12.2018 №764н.

Когда?: C 28 января 2019 г..

32. Работодатели должны будут вносить в документы на выплату зарплаты код вида дохода

В расчётных документах придётся указывать код дохода. Такая поправка с 1 июня 2020 года появится в Законе об исполнительном производстве.

Код потребуется вносить не только при выплате зарплаты, но и при перечислении другого дохода (например, выплат по ГПД), а также выплат, за счёт которых нельзя взыскивать долги.

Какой код и как именно нужно будет указывать, пока непонятно. Порядок утвердит Банк России.

Поправка потребовалась для того, чтобы банки могли отличить, с каких доходов можно удержать долги.

Где посмотреть?: Федеральный закон от 21.02.2019 №12-ФЗ.

Когда?: C 01 июня 2020 г..

33. Проверить подлинность диплома об образовании работника можно будет на портале госуслуг

Правительство сообщило, что на едином портале госуслуг разместят сведения в сфере образования. Например, организация сможет узнать результаты итоговой аттестации сотрудника или проверить его документы об обучении.

Новые возможности появятся благодаря тому, что расширен перечень услуг, сведения о которых размещаются в федеральном реестре государственных и муниципальных услуг.

Сейчас подлинность диплома об образовании можно проверить на сайте Рособрнадзора. Когда новые госуслуги станут доступны, проводить проверку станет удобнее. Пока не известно, как скоро это произойдёт.

Где посмотреть?: Распоряжение Правительства РФ от 19.01.2019 №33-р.

Когда?: C 23 января 2019 г..

34. Президент увеличил сумму, которую можно взыскать напрямую через работодателя должника

Максимальный размер долга, по которому взыскатель может сам направить исполнительный документ для удержания денег, с 8 января составит 100 тыс. руб. прежде предельная сумма составляла – 25 тыс. руб.

За деньгами можно обратиться, например, в организацию, которая выплачивает должнику зарплату, пенсию, стипендию, осуществляет другие периодические платежи. Вместе с исполнительным документом нужно представить заявление со сведениями о взыскателе и информацией, необходимой для перечисления денег.

Где посмотреть?: Федеральный закон от 27.12.2018 №539-ФЗ.

Когда?: C 08 января 2019 г..

35. ФНС уточнила порядок предоставления отсрочки и рассрочки по уплате налогов, сборов и взносов

Большинство поправок технические. Есть и содержательные изменения. Так, уточнили, что подавать заявление на отсрочку или рассрочку через межрегиональную инспекцию могут и те крупнейшие налогоплательщики, которые состоят на учете в межрайонной инспекции по крупнейшим налогоплательщикам. Последняя должна подчиняться межрегиональной инспекции, через которую подается заявление.

Поправки вступили в силу 18 марта.

Где посмотреть?: Большинство поправок технические. Есть и содержательные изменения. Так, уточнили, что подавать заявление на отсрочку или рассрочку через межрегиональную инспекцию могут и те крупнейшие налогоплательщики, которые состоят на учете в межрайонной инспекции по крупнейшим налогоплательщикам. Последняя должна подчиняться межрегиональной инспекции, через которую подается заявление.

Поправки вступили в силу 18 марта.

Когда?: C 18 марта 2019 г..

36. Освобождение от штрафа для добросовестных НДФЛ-агентов закрепят в НК РФ

Налоговых агентов освободят от ответственности за несвоевременное перечисление налога, если:

• расчёт по налогу представлен вовремя;
• в нём в полном объёме отражено все, что требуется, нет ошибок, которые ведут к занижению налога;
• налог и пени перечислены до того, как налоговики узнали о просрочке или назначили выездную проверку.

Условия должны выполняться одновременно.

По сути, в Налоговом кодексе закрепят позицию КС РФ о том, что налоговых агентов нельзя штрафовать за непреднамеренную техническую ошибку.

Где посмотреть?: Федеральный закон от 27.12.2018 №546-ФЗ.

Когда?: C 28 января 2019 г..

37. Налоговики напомнили, что за нарушения филиалов отвечает головная организация

Филиалы и обособленные подразделения лишь исполняют обязанности по уплате налогов. А вот ответственность несут сами юр. лица. Неважно, что не доплатила налог «обособка». Так разъяснила ФНС, сославшись на судебную практику.

Отметим, ПФР также не вправе штрафовать филиал за просрочку с отчётностью по персонифицированному учёту. С этим недавно согласился Верховный суд.

Где посмотреть?: Письмо ФНС России от 04.02.2019 №ЕД-4-15/1800.

38. Минфин: компенсация затрат на проезд к месту работы и обратно облагается взносами

Некоторые организации компенсируют сотрудникам проезд на общественном транспорте на работу и обратно. Надо ли в этом случае начислять взносы?

Возмещения расходов на дорогу к месту работы и обратно нет в перечне необлагаемых сумм. Поэтому нужно начислить взносы, считает финансовое ведомство.

Суды говорят иначе: на компенсацию, предусмотренную коллективным договором, взносы можно не начислять, ведь это социальная выплата. Хотя позиция сформировалась, когда действовал Закон о страховых взносах, полагаем, она актуальна и сейчас. Правила НК РФ об уплате взносов аналогичны. Имейте в виду, что если руководствоваться подходом судов, то споры с контролерами неизбежны.

Где посмотреть?: Письмо Минфина России от 18.01.2019 №03-03-06/1/2093.

39. Письмо Минфина России от 18.01.2019 №03-03-06/1/2093.

Минфин в очередной раз напомнил, что возмещение расходов работника, связанных со служебными поездками, не нужно облагать взносами, если:

• в коллективном договоре, соглашении, ЛНА или трудовом договоре установлено, что работа носит разъездной характер;
• имеются документы, подтверждающие расходы.

Если таких документов нет, выплаты в пользу работника не считаются компенсационными, а значит, подлежат обложению взносами.

Где посмотреть?: Письмо Минфина России от 17.01.2019 №03-15-05/1909.

40. Со стоимости проезда исполнителя по ГПД к месту выполнения работ удерживайте НДФЛ

Если организация оплатила проезд к месту, где гражданин должен выполнить работы или оказать услуги по ГПД, то у него появляется доход в натуральной форме, напоминает Минфин. Ведомство уже давало такое разъяснение.

Однако есть мнение, что НДФЛ платить не нужно, если у физлица-исполнителя нет интереса в оплате проезда. Примечательно, что и сам Минфин в 2016 году упоминал эту точку зрения. Имейте в виду, что доказать отсутствие интереса сложно, но возможно (например, показав, что выгода на стороне организации-заказчика).

В судебной практике есть положительный для организаций вывод, когда налоговому агенту удалось доказать свою заинтересованность в оплате жилья для работников. Верховный суд учёл:

• что инициатива оплаты исходила от юр. лица;
• что решить жилищный вопрос было необходимо для привлечения иногородних специалистов с особой квалификацией;
• что жилье соответствовало статусу проживающих.

Неважно, что ВС РФ рассматривал спор из-за оплаты жилья для работников, а не исполнителей по ГПД. Полагаем, эту позицию можно взять на вооружение.

Где посмотреть?: Письмо Минфина России от 19.12.2018 №03-04-06/92687.

41. ФНС: оплата вынужденного прогула облагается НДФЛ и взносами

Со среднего заработка, присужденного за время вынужденного прогула, нужно исчислить НДФЛ и взносы, сообщила ФНС. В исчислении налога есть особенность. Удерживать его надо только тогда, когда суд разделил в решении суммы, которые нужно перечислить сотруднику и в бюджет. Если же в решении общая сумма, надо сообщить в налоговую и работнику о том, что вы не можете удержать НДФЛ. Минфин считает так же.

Из разъяснения налоговиков следует, что доход нужно отразить в 6-НДФЛ за тот период, в котором его выплатили. Подавать «уточнёнки» за время вынужденного прогула не нужно.

А вот с РСВ наоборот. Здесь при необходимости потребуется уточнить отчётность за период, когда сотрудник не работал.

Где посмотреть?: Письмо ФНС России от 14.01.2019 №БС-4-11/228.

42. Минфин вновь напомнил, что оплату стоимости туристических путёвок работников нужно облагать взносами

Ведомство исходит из того, что перечень необлагаемых выплат исчерпывающий и оплата стоимости путевок для работников в нем не поименована. Такое мнение Минфин уже высказывал. Налоговая служба придерживается той же позиции.

Что касается судов, то они в спорах по данному вопросу придерживаются иного мнения. И хотя рассмотренные дела основаны на нормах Закона о страховых взносах, полагаем, что в спорах с проверяющими суды будут применять аналогичный подход.

Если вы не хотите спорить с налоговиками, то взносы безопаснее заплатить. При проверках инспекторы не будут учитывать судебную практику, сложившуюся на основании Закона о страховых взносах.

В ситуации, когда организация оплачивает путёвки для членов семьи работника, взносы начислять не нужно.

Где посмотреть?: Письмо Минфина России от 15.01.2019 №03-04-06/1107.

43. Отзыв из отпуска: компенсация перелёта на работу и обратно на курорт облагается НДФЛ и взносами

Минфин напоминает, что со стоимости билетов нужно исчислить НДФЛ. Ведомство объясняет вывод тем, что по закону работодатель не обязан компенсировать стоимость проезда, а отзыв происходит по согласию сотрудника. Никаких норм, освобождающих от налога компенсацию проезда из отпуска на работу и обратно, в НК РФ нет. Ранее министерство высказывало эту точку зрения.

Компенсация облагается также страховыми взносами. Её нет в перечне исключений, на которые взносы не начисляют.

Интересно, что если работника отзывают из отпуска в командировку, а не к месту работы, то в такой ситуации ведомство разрешает не исчислять НДФЛ (Минфин выпускал такое письмо в 2017 году). Но только с компенсации проезда из отпуска в командировку. Проезд из командировки обратно в отпуск облагается налогом.

Где посмотреть?: Письмо Минфина России от 21.02.2019 №03-15-06/11330.

44. Новые правила о пенях применяются к недоимке, возникшей после 27 декабря 2018 года

В конце прошлого года в НК РФ появились два новшества, которые касаются пеней:

• они не должны быть больше недоимки, на которую их начисляют;
• пени нужно перечислять еще и за день, когда недоимка погашается. Раньше этот день в расчёт не брали.

Минфин сообщил, что скорректированные правила применяются к недоимке, образовавшейся после 27 декабря 2018 года.

Где посмотреть?: Письмо Минфина России от 17.01.2019 №03-02-07/1/1861.

45. Не было выплат работникам – не забудьте о нулевом РСВ

Даже если компания в течение отчётного или расчётного периода не вела деятельность и ничего не выплачивала сотрудникам, она обязана сдать «нулевой» расчёт, напомнила ФНС. Налоговики уже говорили об этом. Минфин считает так же.

Налоговое ведомство подсказало, какие листы нужно включить в расчет:

• титульный лист;
• раздел 1 «Сводные данные об обязательствах плательщика страховых взносов»;
• подраздел 1.1 «Расчёт сумм взносов на обязательное пенсионное страхование»;
• подраздел 1.2 «Расчёт сумм взносов на обязательное медицинское страхование»;
• приложение 2 «Расчёт сумм страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством» к разделу 1;
• раздел 3 «Персонифицированные сведения о застрахованных лицах». При этом подраздел 3.2 заполнять не нужно.

Отметим, если не отчитаетесь вовремя, вам грозит штраф 1000 руб.

Где посмотреть?: Письмо ФНС России от 16.11.2018 «БС-4-21/22277@.

46. С 4 февраля в 26 регионах изменились реквизиты для перечисления обязательных платежей

В платёжке изменился счёт получателя. До 29 апреля включительно в документе можно будет указать старый счёт – платеж всё равно пройдёт, так как Банк России установит переходный период. А вот с 30 апреля нужно будет указывать новый счёт.

Изменения касаются субъектов:

• восемь республик: Адыгея, Калмыкия, Карачаево-Черкесская республика, Марий Эл, Мордовия, Тыва, Удмуртия и Хакасия;
• три края: Алтайский, Забайкальский и Камчатский;
• 13 областей: Иркутская, Кировская, Курганская, Курская, Магаданская, Мурманская, Новгородская, Орловская, Пензенская, Ростовская, Самарская, Смоленская и Тюменская;
• два автономных округа: Ханты-Мансийский автономный округ — Югра и Ямало-Ненецкий автономный округ.

Где посмотреть?: Письмо ФНС России от 28.12.2018 N КЧ-4-8/25936@.

Когда?: C 04 февраля 2019 г..

47. Новая форма расчёта по страховым взносам

С I квартала 2019 года придётся сдавать отчётность по взносам по новой форме. Проект от ФНС опубликован на Едином портале для размещения проектов .

В новой форме будет меньше приложений к разделу 1, а также появятся дополнительные поля на нескольких листах расчета. В разделе 3 поле «Номер корректировки» изменено на «Признак аннулирования сведений о застрахованном лице».

48. Спецрежим «Налог на профессиональный доход»

Спецрежим «Налог на профессиональный доход» (далее – НПД) в экспериментальном порядке вводится в Москве, в Московской и Калужской областях, а также в Республике Татарстан. Срок проведения эксперимента – с 1 января 2019 до 31 декабря 2028 включительно. Если его признают удачным, то спецрежим может быть продлён, если нет – прекращён.

Перейти на НПД смогут физические лица, в том числе ИП, ведущие деятельность на территории указанных субъектов РФ, в отношении профессиональных доходов от деятельности, при которой они не имеют работодателя и не привлекают наемных работников по трудовым договорам.

Переход на режим НПД и отказ от его применения будут добровольными.

Зарегистрироваться в качестве плательщика НПД можно будет без визита в налоговый орган через бесплатное мобильное приложение «Мой налог», устанавливаемое на компьютерное устройство (мобильный телефон, смартфон или компьютер, включая планшет), либо через ЛКН, либо через уполномоченный банк.

При осуществлении расчётов с покупателями надо будет формировать фискальный чек через мобильное приложение. Чек может быть передан покупателю (заказчику) в электронной форме или на бумажном носителе. Данные чека автоматически поступят в налоговый орган.

Также предусмотрено взаимодействие налогоплательщика с налоговым органом через оператора электронной площадки или кредитную организацию. Отметим, что услуги операторов и банков, скорее всего, будут платными.

Сумму налога рассчитает налоговый орган на основании данных, поступивших через мобильное приложение «Мой налог». Уплачивать НПД нужно будет ежемесячно 25-го числа на основании полученного от ИФНС в мобильное приложение уведомления. Представлять налоговую отчётность по НПД не потребуется.

Ставка налога – 4% при реализации физлицам, 6% – при продаже организациям и ИП.

В целях применения НПД установлено пороговое значение дохода в размере не более 2,4 млн. руб. в год, а также ограничения по видам доходов и видам деятельности. НПД не совмещается с иными спецрежимами, установленными НК РФ.

В качестве преференции предусмотрен налоговый вычет на развитие в размере 10 тыс. руб. для оплаты части сумм налога. Налоговый орган сам рассчитает и применит вычет.

За нарушение порядка и (или) сроков передачи сведений о расчетах в рамках НПД предусмотрен штраф.

Кроме того, применяющие НПД физлица (включая ИП) освобождаются от уплаты НДФЛ в отношении доходов, облагаемых профналогом, а предприниматели – ещё и от НДС (кроме импортного) и страховых взносов «за себя». Однако плательщики НПД смогут уплачивать страховые взносы на ОПС в добровольном порядке с ограничением по минимуму и максимуму. ИП, уплачивающие профналог, могут не использовать ККТ в отношении доходов, облагаемых этим налогом.

Предусмотрены особенности применения имущественного вычета при продаже имущества, используемого физлицом в предпринимательской деятельности, а также перехода плательщика НПД на применение других спецрежимов и обратно.

Установлены также правила учёта расходов для организаций и ИП, приобретающих товары (работы, услуги) у налогоплательщиков НПД.

Где посмотреть?: Федеральный закон от 27 ноября 2018 г. №425-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации».

Федеральный закон от 27 ноября 2018 г. №423-ФЗ «О внесении изменений в статьи 56 и 146 Бюджетного кодекса Российской Федерации»

Федеральный закон от 27 ноября 2018 г. №422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» в городе федерального значения Москве, в Московской и Калужской областях, а также в Республике Татарстан (Татарстан)».

49. Форменная одежда и ТК для работника: финансисты пояснили, когда нужно пробивать чек

Если вы удерживаете стоимость форменной одежды из зарплаты сотрудника, пробейте чек. А вот когда работник возмещает вам расходы на покупку трудовой книжки и вкладыша к ней, применять кассу не нужно.

Минфин объяснил вывод тем, что первый случай подпадает под понятие расчётов по Закону о ККТ, а второй – нет.

Отметим, аналогичный вывод о возмещении расходов на трудовые книжки ведомство уже делало.

Где посмотреть?: Письмо Минфина России от 12.12.2018 N 03-01-15/90372

50. Изменения в квартальных отчётах за I квартал 2019 года: П-4, П-4 (НЗ) «Сведения о неполной занятости и движении работников»

В кодовые части титульных листов обеих форм внесено уточнение, что ОП и головное подразделение указывают идентификационный номер. Если обособок нет, указывать нужно, как и ранее, ОКПО.

В число респондентов, обязанных подавать формы, включены юр. лица, являющиеся владельцами лицензии на добычу полезных ископаемых, независимо от средней численности работников.

Обновленные формы мало чем отличаются от прежних. Они содержат небольшие тех. правки. Например, в порядке заполнения формы П-4 формулировка «предыдущий год» заменена на «2017 год». Аналогичные правки предусмотрели для формы П-4 (НЗ).

51. Обновлена форма 4-НДФЛ

Вносятся изменения в форму декларации о предполагаемом доходе физлица, необходимой для расчёта авансовых платежей по НДФЛ, в том числе предпринимателей.

Где посмотреть?: Приказ ФНС РФ от 09.01.2019 № ММВ-7-11/3 «О внесении изменений в приложения к приказу Федеральной налоговой службы от 27.12.2010 № ММВ-7-3/768@».

Когда?: C 04 апреля 2019 г..

52. Минтруд разработал проект о допустимой доле иностранных работников на 2019 год

Возможно, появится ограничение для организаций, занятых строительством. Доля иностранцев в них не должна будет превышать 80% численности работников.

Планируется, что новое правило затронет все регионы, кроме Москвы, Хабаровского края и Амурской области.

Могут снизить на 2% (до 26%) долю иностранных работников для двух видов транспорта:

• прочего сухопутного пассажирского;
• автомобильного грузового.

Кроме того, предлагается сократить число регионов, где можно заниматься выращиванием овощей без учёта допустимой доли работников-иностранцев. От обязанности соблюдать ограничение в 2019 году хотят освободить работодателей Приморского края и Астраханской области. Сейчас список регионов-исключений гораздо больше.

 

Читать далее