Электронный новостной журнал — июль 2019
- Постановление Правительства от 01.12.2018 №1459
- ПФР подготовил форму документа, который заменит карточку СНИЛС
- Диспансеризацию можно будет проходить вечером или в субботу: изменится ли что-то для работодателей
- Закреплён запрет удерживать алименты из компенсации за использование своего автомобиля
- В страховой стаж для определения размеров пособий по временной нетрудоспособности, по беременности и родам будут засчитываться периоды прохождения службы в войсках национальной гвардии РФ
- КС РФ: труд за пределами рабочего времени нужно оплачивать сверх МРОТ
- Форма справки о среднем заработке за последние 3 месяца по последнему месту работы
- Введены штрафы за умышленную порчу, утрату персональной электронной карты и документов, заменяющих военный билет
- Соцвыплаты по безработице, детские пособия, а также выплаты чернобыльцам будут перечисляться на карту «МИР»
- Что делать, если не удержали НДФЛ с выплаты работнику в прошлом году
- Предоставление справок по форме 2-НДФЛ и расчёты по форме 6-НДФЛ в случае закрытия обособленного подразделения
- Перечень доходов, не облагаемых НДФЛ, скорректировали
- Разъяснения по заполнению в платёжках реквизита «107»
- Внесены изменения в формы бухгалтерской отчётности
- Ратификация Конвенции против размывания налоговой базы и вывода прибыли из-под налогообложения
- В КоАП РФ введён штраф за нарушение срока уплаты экологического сбора
- Можно оценить риск попадания в план выездных налоговых проверок по показателям 2018 года
- Налогоплательщик сможет узнать о налоговых рисках в личном кабинете
- При выездной проверке могут проинспектировать отчётные периоды текущего года
- Бухгалтеров не будут штрафовать за чужие ошибки – закон опубликован
- С отчётности за 2020 год освобождение организаций от сдачи деклараций по транспортному и земельному налогам, а также расчёта по авансовым платежам по налогу на имущество
- С отчётности за 2020 год предприниматели на ОСН освобождаются от сдачи декларации 4-НДФЛ
- Можно принять к вычету НДС при «экспорте» услуг и работ, если местом реализации работ или услуг не признается РФ
- Если доля необлагаемых операций у налогоплательщика не превышает 5%, то он вправе принимать весь «входной» НДС к вычету
- Новая форма информирования инспекции о невозможности представить запрошенные документы
- Минфин пояснил, что означает предлог «до» в правовых актах о налогах
- Минфин утвердил программу разработки ФСБУ на 2019-2021 годы
- Суд отменил штраф и пени налогоплательщику, который следовал разъяснениям Минфина
- Суды помогают проверяющим органам взыскивать недоимку с третьих лиц
- И противоположная ситуация – пониженная ставка НДС не применяется, если товар есть только в перечне по ОКПД 2
- «Налог на Google»: покупатель исчисляет НДС, если электронные услуги оказывает иностранный предприниматель
- Ставка НДС 10%: при продаже импортных товаров можно руководствоваться перечнем по ТН ВЭД
- Вычет НДС по счёту-фактуре на предоплату вправе заявить в том периоде, в котором получили документ
- Возврат товара: Минфин рассказал о нюансах вычета НДС у продавца
- Не распечатав электронный посадочный талон, можно лишиться возможности учесть расходы на авиабилет
- Налог на прибыль: ВС РФ не согласился с тем, что затраты на рекламу на транспорте нужно нормировать
- Арендодатель включает компенсацию коммунальных платежей в доходы по налогу на прибыль
- Земельный налог: кадастровую оценку необходимо применить с момента вступления регионального закона в силу
- Минфин не против возможности подтверждать расходы при УСН копиями документов
- Агент может использовать ККТ принципала или свою
- Судебная практика. ВС РФ указал, что необходимо придерживаться выбранного способа повышения зарплаты
- Проекты документов
1. Постановление Правительства от 01.12.2018 №1459
С 1 июля к пилотному проекту по прямым выплатам из ФСС присоединились 4 девять новых регионов: Забайкальский край, Архангельская, Воронежская, Ивановская, Мурманская, Пензенская, Рязанская, Сахалинская и Тульская области. Таким образом, с 1 июля будут тратить меньше времени на расчет и оформление пособий компании уже из 59 регионов.
Когда?: C 01 июля 2019 г..
2. ПФР подготовил форму документа, который заменит карточку СНИЛС
Напомним, что работодатели больше не оформляют страховое свидетельство обязательного пенсионного страхования для тех, кто заключает трудовой договор впервые. Нужно только передать необходимые для регистрации данные в ПФР.
Уточнен порядок индивидуального (персонифицированного) учета в ОПС. При открытии индивидуального лицевого счета будут использовать сведения, поступающие от органов, предоставляющих государственные или муниципальные услуги, МФЦ. Это в т. ч. касается лиц, обратившихся за оказанием государственной или муниципальной услуги, которым счет не был открыт ранее. СНИЛС будут использовать в качестве идентификатора при оказании госуслуг. Решено отказаться от выдачи страхового свидетельства ОПС. Вместо этих лиц будут информировать о результатах их регистрации в системе учета путем направления уведомления, в т. ч. в электронной форме. Уведомление будет содержать сведения о застрахованном: его СНИЛС, Ф.И.О., дату и место рождения, пол, дату регистрации. Предусмотрено обеспечение информационного взаимодействия ПФР с иными органами власти. Поправки вступают в силу со дня опубликования.
Где посмотреть?: Федеральный закон от 1 апреля 2019 г. N 48-ФЗ «О внесении изменений в Федеральный закон «Об индивидуальном (персонифицированном) учёте в системе обязательного пенсионного страхования» и отдельные законодательные акты Российской Федерации».
Когда?: C 01 апреля 2019 г..
3. Диспансеризацию можно будет проходить вечером или в субботу: изменится ли что-то для работодателей
Правительство обновило Программу госгарантий бесплатного оказания гражданам медицинской помощи на 2019 год. Одно из новшеств — возможность пройти диспансеризацию в вечерние часы и в субботу. Таким образом, проверять здоровье работники смогут и вне рабочего времени.
Однако выбор времени обследования останется за сотрудником. Если он решит пройти диспансеризацию в рабочее время, то работодатель будет обязан предоставить ему для этого один день.
Где посмотреть?: Постановление Правительства РФ от 12.04.2019 №440.
Когда?: C 12 апреля 2019 г..
4. Закреплён запрет удерживать алименты из компенсации за использование своего автомобиля
Правительство внесло изменения в перечень видов доходов, из которых можно удерживать алименты. Теперь к исключениям отнесено не только изнашивание инструмента, принадлежащего работнику, но и использование личного транспорта, а также возмещение соответствующих расходов. Из этих сумм удерживать алименты нельзя. Правило распространено также на оборудование, технические средства и материалы работника.
Напомним, необходимость уточнения появилась после того, как КС РФ признал неконституционным удержание алиментов из компенсации, выплаченной работнику за использование личного транспорта.
Где посмотреть?: Постановление Правительства РФ от 01.04.2019 №388.
5. В страховой стаж для определения размеров пособий по временной нетрудоспособности, по беременности и родам будут засчитываться периоды прохождения службы в войсках национальной гвардии РФ
Соответствующие поправки учтены Минтрудом России в Правилах подсчета и подтверждения страхового стажа для определения размеров пособий по временной нетрудоспособности, по беременности и родам в соответствии с Федеральным законом от 27.12.2018 №536-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации».
Где посмотреть?: Приказ Минтруда России от 09.04.2019 №225н «О внесении изменений в Правила подсчёта и подтверждения страхового стажа для определения размеров пособий по временной нетрудоспособности, по беременности и родам, утверждённые приказом Министерства здравоохранения и социального развития Российской Федерации от 6 февраля 2007 г. №91».
Зарегистрировано в Минюсте России 19.06.2019 №54964.
6. КС РФ: труд за пределами рабочего времени нужно оплачивать сверх МРОТ
Нельзя включать в зарплату, не превышающую МРОТ, выплаты за то, что сотрудник работал сверхурочно, в ночное время или в выходные и праздники. Такой работник не должен получать одинаковую зарплату с тем, кто трудится в обычных условиях, считает КС РФ.
Суд также отметил, что работа сверх нормы не должна быть регулярной, поэтому и выплаты за нее не могут входить в состав ежемесячной зарплаты. Исключение: приём сотрудника только для работы в ночное время.
Напомним, за установление зарплаты менее МРОТ работодателю грозит предупреждение или штраф. Для должностных лиц штраф составляет от 10 тыс. до 20 тыс. руб., для юр. лиц – от 30 тыс. до 50 тыс. руб.
Где посмотреть?: Постановление КС РФ от 11.04.2019 №17-П.
7. Форма справки о среднем заработке за последние 3 месяца по последнему месту работы
Справка предоставляется для целей постановки граждан на учет в целях поиска подходящей работы и включает в себя сведения:
- о гражданине, которому она выдана;
- о сроке выполнения работы и организации, в которой работал гражданин;
- об условиях работы (полный или неполный рабочий день (неделя);
- о средней заработной плате за 3 месяца;
- об основаниях выдачи справки;
- о руководителе и главном (старшем) бухгалтере организации, выдавшей справку;
- а также заключение органа службы занятости.
Отмечается, что, если справка о среднем заработке составлена работодателем в произвольной форме, но содержит сведения, необходимые для подбора подходящей работы, а в случае признания гражданина безработным – для определения размера и сроков выплаты пособия по безработице, основания для отказа в ее принятии отсутствуют.
«Профилактика нарушений. Доклад с руководством по соблюдению обязательных требований, дающих разъяснение, какое поведение является правомерным, а также разъяснение новых требований нормативных правовых актов за I квартал 2019 года. Перечень нормативных правовых актов или их отдельных частей, содержащих обязательные требования. Руководство по соблюдению обязательных требований»
(утв. Рострудом).
Где посмотреть?: Письмо Минтруда России от 10.01.2019 N 16-5/В-5. О направлении формы справки о среднем заработке за последние три месяца по последнему месту работы
8. Введены штрафы за умышленную порчу, утрату персональной электронной карты и документов, заменяющих военный билет
Установлен административный штраф в размере от 100 до 500 руб. за умышленные порчу или уничтожение, а также утрату временного удостоверения, выданного взамен военного билета, справки взамен военного билета и персональной электронной карты.
Ранее штрафы касались только военного билета и удостоверения гражданина, подлежащего призыву.
Где посмотреть?: Федеральный закон от 1 апреля 2019 г. N 47-ФЗ «О внесении изменений в статьи 21.7 и 23.11 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях».
9. Соцвыплаты по безработице, детские пособия, а также выплаты чернобыльцам будут перечисляться на карту «МИР»
Кредитные организации обязаны зачислять на банковские счета физлиц, операции по которым осуществляются с использованием карты «Мир», выплаты, определенные Постановлением Правительства РФ от 01.12.2018 №1466.
Помимо пенсий и социальных выплат военным и сотрудникам некоторых правоохранительных органов, теперь в перечень включены иные социальные выплаты, осуществляемые за счёт средств бюджетов: социальные выплаты безработным гражданам, выплаты гражданам, подвергшимся воздействию радиации, государственные пособия гражданам, имеющим детей.
После 01.05.2019 в обязательном порядке производится перечисление на банковские счета застрахованных лиц, операции по которым осуществляются с использованием карт «Мир» по следующим видам страхового обеспечения:
- Пособие по временной нетрудоспособности (только в отношении граждан, подвергшихся воздействию радиации);
- Пособие по беременности и родам;
- Единовременное пособие женщинам, вставшим на учет в медицинских организациях в ранние сроки беременности;
- Единовременное пособие при рождении ребенка;
- Ежемесячное пособие по уходу за ребенком.
Обслуживание карты МИР в данном случае будет бесплатным (ч. 5, п. 1 ч. 5, ч. 5.6 ст. 30.5 Закона от 27.06.2011 №161-ФЗ; Перечень, утв. Постановлением Правительства РФ от 01.12.2018 №1466).
Важно – в заявлении на выплату пособия рекомендуется указывать номер карты МИР и выбирать способ получения «на карту МИР».
Если в заявлении на выплату пособия не заполнен номер карты МИР, а указан только номер счёта, Фонд Социального страхования направит выплату по указанному счёту.
Банки согласно законодательству, обязаны произвести следующие действия:
К счёту привязана карта: | Зачисление суммы пособия |
только карта МИР или не привязана никакая карта | сумма пособия зачислится на счёт |
карта Visa, MasterCard или карта другой платёжной системы | сумма пособия не зачислится на счёт |
карта МИР и карта Visa или MasterCard или карта другой платёжной системы | сумма пособия не зачислится на счёт |
карта Visa, MasterCard или карта другой платёжной системы | зачислится сумма пособия, выплаты по которому производились до 01.05.2019 года (до завершения страхового случая либо истечения срока действия платежной карты, но не позднее 01.07.2020) |
Если банк не зачислил платеж в течение одного рабочего дня, он обязан связаться с владельцем счета и предложить ему на выбор следующие действия:
- прийти в банк и получить выплату наличными;
- открыть карту МИР и перевести сумму пособия на неё;
- перевести сумму пособия на уже открытый счет с привязанной картой МИР.
Способ, которым Банк будет информировать об этом владельца счёта, определяется договоренностью Банка с владельцем счёта.
Если в течение 10 дней рабочих дней владелец счёта не пришел в Банк за наличными, либо не распорядился зачислить пособие на карту МИР, то платёж возвращается в Фонд социального страхования.
Где посмотреть?: Постановление Правительства РФ от 11.04.2019 №419 «О внесении изменений в постановление Правительства Российской Федерации от 1 декабря 2018 г. №1466».
10. Что делать, если не удержали НДФЛ с выплаты работнику в прошлом году
Работодатель выявил, что в прошедшем году ошибся и не удержал НДФЛ с выплаты сотруднику, работник всё ещё трудится в организации.
ФНС разъяснила, что в такой ситуации налог нужно удержать при выплате доходов в текущем году. Сообщать о невозможности это сделать в прошлом году не требуется. Кроме того, надо будет уточнить 6-НДФЛ и скорректировать 2-НДФЛ.
Где посмотреть?: Письмо ФНС России от 24.04.2019 №БС-3-11/4119.
11. Предоставление справок по форме 2-НДФЛ и расчёты по форме 6-НДФЛ в случае закрытия обособленного подразделения
При закрытии обособленного подразделения карточка расчётов с бюджетом подлежит передаче в налоговый орган по месту постановки на учёт головной организации. В этой связи сообщается следующее:
- до завершения ликвидации обособленного подразделения указанные справки и расчёт (за период с начала года до даты завершения ликвидации) представляются в налоговый орган по месту учета такого обособленного подразделения;
- после завершения ликвидации справки и расчёт в отношении работников данного обособленного подразделения представляются в налоговый орган по месту учёта организации. При этом в справках (расчёте) необходимо указать ИНН и КПП организации, а ОКТМО закрытого обособленного подразделения.
Где посмотреть?: Письмо Казначейства России от 29.04.2019 №07-04-05/01-8879 «О направлении информации», Письмо ФНС России от 22.05.2019 №БС-4-11/9619@ «О рассмотрении обращения».
12. Перечень доходов, не облагаемых НДФЛ, скорректировали
Изменения в НК РФ в части НДФЛ прошли финальное чтение. Устранена неопределенность в части налогообложения НДФЛ компенсационных выплат в п. 1 и п. 3 ст. 217 НК РФ, объединены в один пункт – первый. Соответственно, третий утратит силу.
- компенсации за неиспользованные дополнительные сутки отдыха военнослужащим-контрактникам нужно будет включать в налогооблагаемую базу.
- оплата стоимости проезда к месту отпуска и обратно работникам-«северянам» законодательно освобождается от НДФЛ.
- доходы в денежной и натуральной формах, связанные с рождением ребенка и выплачиваемые по законодательству, включены в не облагаемые НДФЛ выплаты.
Все названные поправки надо будет применять с 2020 года.
- не нужно будет ограничиваться перечнем лекарственных средств для получения социального вычета. Вычет предоставят со стоимости любых лекарств, назначенных врачом.
Указанные изменения заработают «задним» числом – с 2019 года.
Где посмотреть?: Федеральный закон от 17.06.2019 №147-ФЗ «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации».
13. Разъяснения по заполнению в платёжках реквизита «107»
Данный реквизит имеет 10 знаков и используется для указания периодичности или конкретной даты уплаты налогового платежа.
Периодичность может быть месячной, квартальной, полугодовой и годовой. В этой связи в первых двух знаках реквизита необходимо указать, соответственно: МС, КВ, ПЛ, ГД.
Знаки 3 и 6 – разделительные, в них ставится точка.
В 4-м и 5-м знаках указывается: номер месяца (от 01 до 12), либо номер квартала (01 — 04), либо номер полугодия (01 или 02), либо, для годового платежа, — два нуля.
В 7-10-м знаках указывается год, за который производится уплата.
Например, МС.02.2013; КВ.01.2013; ПЛ.02.2013; ГД.00.2013.
В случае перечисления сумм за прошлые налоговые периоды, в реквизите указывается период, за который производится доплата.
Где посмотреть?: Письмо Минфина России от 11.06.2019 №21-08-11/42596.
14. Внесены изменения в формы бухгалтерской отчётности
Поправки связаны с внесением изменений в ПБУ 18/02 и Закон о бухучёте, согласно которым с 2020 года ФНС будет формировать и вести специальную базу бухгалтерской отчётности. Ряд положений нужно будет применять с отчётности за 2020 год.
Где посмотреть?: Приказ Минфина России от 19.04.2019 N 61н.
Когда?: C 01 июня 2019 г..
15. Ратификация Конвенции против размывания налоговой базы и вывода прибыли из-под налогообложения
Конвенция уточняет нормы соглашений об избежании двойного налогообложения. Станет сложнее пользоваться налоговыми преимуществами и льготами при выплатах за рубеж.
Где посмотреть?: Федеральный закон от 01.05.2019 №79-ФЗ.
16. В КоАП РФ введён штраф за нарушение срока уплаты экологического сбора
Он взимается с товаропроизводителей, не обеспечивающих утилизацию товаров после утраты ими потребительских свойств. Аналогичная обязанность установлена и для импортеров.
Перечень таких товаров утверждён Распоряжением Правительства РФ от 28.12.2017 №2970-р. Размер штрафа:
- для должностных лиц – от 5 тыс. до 7 тыс. руб.;
- ИП – трёхкратный размер неуплаченной суммы сбора, но не менее 250 тыс. руб.;
- Юр. лиц — трехкратный размер неуплаченной суммы сбора, но не менее 500 тыс. руб.
Где посмотреть?: Федеральный закон от 17.06.2019 №141-ФЗ.
Когда?: C 17 июня 2019 г..
17. Можно оценить риск попадания в план выездных налоговых проверок по показателям 2018 года
ФНС обновила показатели по налоговой нагрузке, рентабельности проданных товаров, продукции, работ, услуг и рентабельности активов. Если налоговая нагрузка ниже среднего уровня или уровень рентабельности значительно отклоняется от среднеотраслевого (для налога на прибыль ниже на 10% и более), то организация может попасть в план выездных проверок.
Где посмотреть?: Приложение к Приказу ФНС России от 30.05.2007 №ММ-3-06/333@.
18. Налогоплательщик сможет узнать о налоговых рисках в личном кабинете
В конце года в личных кабинетах налогоплательщиков ФНС планирует отображать информацию о выявленных рисках, их уровень и меры ответственности. Первыми собираются опубликовать данные о рисках непредставления декларации и блокировки счёта.
Где посмотреть?: Информация ФНС России.
19. При выездной проверке могут проинспектировать отчётные периоды текущего года
ФНС имеет право контролировать отчётные периоды года, в котором инспекция решила провести выездную проверку. Суды поддерживают такой подход.
Где посмотреть?: Письмо ФНС России от 17.04.2019 №ЕД-4-2/7305.
20. Бухгалтеров не будут штрафовать за чужие ошибки – закон опубликован
9 июня действует новая редакция КоАП РФ в части ответственности за грубое нарушение бухучёта. Бухгалтеров или компаний, отвечающих за ведение учёта, не будут штрафовать, если искажения допущены по любой из перечисленных причин:
- первичные документы, составленные другими лицами, не соответствуют фактам хозяйственной жизни;
- первичные документы не переданы или переданы с опозданием.
Где посмотреть?: Федеральный закон от 29.05.2019 №113-ФЗ.
Когда?: C 09 июня 2019 г..
21. С отчётности за 2020 год освобождение организаций от сдачи деклараций по транспортному и земельному налогам, а также расчёта по авансовым платежам по налогу на имущество
С отчётности за 2020 год организации освобождаются от сдачи деклараций по транспортному и земельному налогам, а также расчёта по авансовым платежам по налогу на имущество.
Платить транспортный и земельный налоги организации будут на основании сообщения ИФНС об исчисленных суммах налога. Оспорить такое начисление организация сможет, представив в инспекцию пояснения и соответствующие документы в течение 10 рабочих дней со дня получения налогового сообщения.
Установлен срок уплаты этих налогов – он не может быть ранее 1 февраля года, следующего за годом, за который налог рассчитан.
Где посмотреть?: Федеральный закон от 15.04.2019 №63-ФЗ.
22. С отчётности за 2020 год предприниматели на ОСН освобождаются от сдачи декларации 4-НДФЛ
По новым правилам ИП будут сами рассчитывать подлежащие уплате авансы из фактически полученного дохода, с учётом профессиональных и стандартных НДФЛ-вычетов. Установлены новые сроки уплаты авансовых платежей – 25 апреля, 25 июля и 25 октября.
Где посмотреть?: Федеральный закон от 15.04.2019 №63-ФЗ.
23. Можно принять к вычету НДС при «экспорте» услуг и работ, если местом реализации работ или услуг не признается РФ
Это правило не будет действовать в отношении операций, освобождённых от налогообложения на основании ст.149 НК РФ, «входной» НДС по таким операциям будет по-прежнему учитываться в стоимости приобретенных товаров, работ или услуг.
По новым правилам «входной» НДС нужно включать в стоимость приобретенных товаров (работ, услуг), только если они используются в экспортных операциях, при которых за границу поставляются товары. Если же экспортёр реализует не товары, а работы или услуги, то «входной» НДС можно принять к вычету.
Где посмотреть?: Федеральный закон от 15.04.2019 №63-ФЗ.
Когда?: C 01 июля 2019 г..
24. Если доля необлагаемых операций у налогоплательщика не превышает 5%, то он вправе принимать весь «входной» НДС к вычету
С 1 июля 2019 года при раздельном учете и расчёте пропорции экспорт работ и услуг, не освобождённых от НДС, теперь относится к облагаемым НДС операциям. А экспорт работ и услуг, освобожденных от налога по ст.149 НК РФ, относится к необлагаемым НДС операциям.
Где посмотреть?: Федеральный закон от 15.04.2019 №63-ФЗ.
Когда?: C 01 июля 2019 г..
25. Новая форма информирования инспекции о невозможности представить запрошенные документы
ФНС утвердила новую форму уведомления о невозможности представить в срок документы (информацию).
Где посмотреть?: Приказ ФНС России от 24.04.2019 №ММВ-7-2/204.
Когда?: C 09 июня 2019 г..
26. Минфин пояснил, что означает предлог «до» в правовых актах о налогах
Если в региональном или муниципальном акте указано, что платёж нужно перечислить до определенного числа, и не уточнено, включается ли оно в отведённый срок, надо исходить из того, что включается. ФНС придерживается аналогичной точки зрения.
Где посмотреть?: Письмо Минфина России от 30.04.2019 №03-02-08/32422.
27. Минфин утвердил программу разработки ФСБУ на 2019-2021 годы
Срок даты вступления в силу ФСБУ сдвинуты на более поздний срок.
Где посмотреть?: Приказ Минфина России от 05.06.2019 №83н.
28. Суд отменил штраф и пени налогоплательщику, который следовал разъяснениям Минфина
Суды трёх инстанций поддержали налогоплательщика: нет оснований начислять штраф и пени, поскольку он руководствовался позицией Минфина, изложенной в письме. При этом ссылку инспекции на то, что письмо не было адресовано именно компании, суды отклонили.
Где посмотреть?: Постановление АС Северо-Кавказского округа от 17.04.2019 по делу №А32-1410/2018.
29. Суды помогают проверяющим органам взыскивать недоимку с третьих лиц
Суды разрешили взыскать недоимку с третьего лица (вновь созданной компании), т.к.:
- компании являются зависимыми;
- у них идентичная хозяйственная деятельность, в том числе под одним наименованием;
- в штат новой организации перешло более половины персонала налогоплательщика;
- контрагенты-поставщики, а также арендодатели совпадают.
Где посмотреть?: Постановление АС Московского округа от 28.03.2019 по делу N А40-242725/2017
30. И противоположная ситуация – пониженная ставка НДС не применяется, если товар есть только в перечне по ОКПД 2
Если товара нет в перечне по ТН ВЭД, применять ставку НДС 10% при ввозе нельзя. Упоминание этого же товара в перечне (ОКПД 2) для реализации в РФ значения не имеет.
Теперь и таможенные, и налоговые органы будут подходить к этому вопросу строго формально и разрешать применение пониженной ставки НДС только в случае, если в конкретном перечне есть код товара.
Где посмотреть?: Письмо Минфина России от 11.04.2019 №03-07-07/25566.
31. «Налог на Google»: покупатель исчисляет НДС, если электронные услуги оказывает иностранный предприниматель
В случае, если электронные услуги приобретены у иностранного предпринимателя, а не организации, и он не состоит на учёте в налоговой в РФ, то НДС с таких услуг обязаны исчислить покупатели, т.к. они являются налоговыми агентами по НДС.
Где посмотреть?: Письмо Минфина России от 24.05.2019 №03-07-08/37670.
32. Ставка НДС 10%: при продаже импортных товаров можно руководствоваться перечнем по ТН ВЭД
Если товара нет в перечне по ОКПД 2, а есть в перечне ТН ВЭД, то НДС можно заплатить по ставке 10%. Это позиция Минфина, Пленума ВАС РФ и ФНС.
Где посмотреть?: Письмо Минфина России от 06.05.2019 N 03-07-14/32743.
33. Вычет НДС по счёту-фактуре на предоплату вправе заявить в том периоде, в котором получили документ
Покупатель перечислил аванс в одном налоговом периоде, а счёт-фактуру от продавца получил в следующем. Вычет с такой предоплаты покупатель вправе применить в том квартале, в котором получил счёт-фактуру.
Где посмотреть?: Письмо Минфина России от 16.04.2019 №03-07-09/27004.
34. Возврат товара: Минфин рассказал о нюансах вычета НДС у продавца
С 1 апреля 2019 года покупатель, возвращая принятый на учёт товар, не обязан выставлять счёт-фактуру. Оформлять возврат нужно корректировочным счётом-фактурой. Выставить его должен продавец. Именно по корректировочным счётам-фактурам он принимает НДС к вычету.
Если возврат принятого на учёт товара оформлен по-старому, т.е. покупатель выставил счёт-фактуру, то продавец не вправе заявить по нему вычет.
Где посмотреть?: Письмо Минфина России от 10.04.2019 №03-07-09/25208; Письмо Минфина России от 08.04.2019 №03-07-09/24636.
Когда?: C 01 апреля 2019 г..
35. Не распечатав электронный посадочный талон, можно лишиться возможности учесть расходы на авиабилет
С 25 февраля этого года для прохождения предполетного досмотра можно не распечатывать посадочный талон, ФНС настаивает, что для подтверждения перелёта необходима распечатка со штампом.
Где посмотреть?: Письмо ФНС России от 11.04.2019 №СД-3-3/3409@.
36. Налог на прибыль: ВС РФ не согласился с тем, что затраты на рекламу на транспорте нужно нормировать
Позиция Верховного суда – учёт затрат на рекламу не зависит от того, как ее распространяют: на стационарных объектах или на транспортных средствах.
Где посмотреть?: Определение ВС РФ от 30.05.2019 №305-ЭС19-4394.
37. Арендодатель включает компенсацию коммунальных платежей в доходы по налогу на прибыль
Минфин напомнил, что полученную от арендаторов компенсацию за жилищно-коммунальные услуги следует включить в доходы, а сами коммунальные платежи можно отнести на расходы.
Где посмотреть?: Письмо Минфина России от 17.04.2019 №03-03-07/27491.
38. Земельный налог: кадастровую оценку необходимо применить с момента вступления регионального закона в силу
Определяя, какую кадастровую стоимость использовать для расчёта земельного налога, нужно руководствоваться датой вступления в силу этого акта, вне зависимости от того, когда сведения о кадастровой стоимости фактически внесли в Единый государственный реестр недвижимости.
Где посмотреть?: Письмо Минфина России от 08.04.2019 №03-05-06-02/24562.
39. Минфин не против возможности подтверждать расходы при УСН копиями документов
По мнению Минфина, чтобы копией документа можно было подтвердить расходы, она должна быть оформлена в соответствии с ГОСТ Р 7.0.97-2016, ГОСТ Р 7.0.8-2013. В первом из названных документов указано, как оформить отметку о заверении копии, во втором – что такое копия и заверенная копия.
Где посмотреть?: Письмо Минфина России от 22.04.2019 №03-11-11/28986.
40. Агент может использовать ККТ принципала или свою
В своих письмах Минфин отметил, что агент может передавать ККТ третьим лицам, а также может использовать свою ККТ в расчётах. При этом обязанности и ответственность за их исполнение продолжает нести принципал.
Где посмотреть?: Письмо Минфина России от 29.05.2019 №03-01-15/39042; Письмо Минфина России от 29.05.2019 №03-01-15/39109.
41. Судебная практика. ВС РФ указал, что необходимо придерживаться выбранного способа повышения зарплаты
Сотрудник после увольнения обратился в суд, чтобы организация проиндексировала зарплату по коллективному договору.
Суды первой и второй инстанции отказали работнику.
Во-первых, действие коллективного договора в организации было приостановлено, а положение об индексации утверждено уже после увольнения этого работника. Иными словами, механизм индексации не был определен. Во-вторых, как ранее указывал ВС РФ, индексация – не единственный способ повысить уровень реального содержания зарплаты. Сотруднику увеличивали должностной оклад, надбавку к нему и выплачивали премии.
ВС РФ с ними не согласился и отправил дело на новое рассмотрение. Суды не установили, какой механизм индексации предусмотрен в компании. В частности, они не выяснили:
- с какой периодичностью повышали реальный уровень зарплаты, в каком размере, при каких условиях;
- какие выплаты индексировались;
- было ли установлено в локальных актах, что зарплата индексировалась через повышение окладов и выплату премий.
В данном случае работодатель закрепил в коллективном договоре, а позже в положении об индексации, что в качестве способа повышения зарплаты им была избрана именно индексация.
Соответственно, нельзя делать вывод о том, что другие выплаты обеспечивали право работника на индексацию зарплаты.
Получается, работодатель (кроме бюджетной сферы), вправе самостоятельно выбирать способ повышения реального уровня заработка персонала. Однако после закрепления такого способа нужно его придерживаться.
Где посмотреть?: Определение ВС РФ от 08.04.2019 №89-КГ18-14.
42. Проекты документов
- Проектом Федерального закона «О внесении изменений в Трудовой кодекс Российской Федерации (в части формирования сведений о трудовой деятельности в электронном виде» предусматривается, что с 1 января 2021 года трудовые книжки на бумажном носителе работодатель будет вести только для тех работников, которые подадут об этом письменное заявление до конца 2020 года. Работникам, не подавшим письменное заявление, трудовые книжки будут выдаваться на руки (работодатель освобождается от ответственности за их хранение), сведения об их трудовой деятельности будут вестись в электронном виде. Для лиц, впервые поступающих на работу, все сведения будут вестись в электронном виде.
Работник сможет получать сведения о трудовой деятельности на бумажном носителе или в электронной форме у работодателя по последнему месту работы, в МФЦ, в ПФР и на Едином портале госуслуг.
- Проектом Федерального закона «О внесении изменений в Федеральный закон «Об индивидуальном (персонифицированном) учёте в системе обязательного пенсионного страхования» предлагается с 1 января 2020 года ввести для работодателя (страхователя) обязанность представлять в информационную систему ПФР сведения о трудовой деятельности застрахованных лиц. Для этого индивидуальный лицевой счёт будет дополнен разделом «Сведения о трудовой деятельности», содержащим сведения о месте работы, выполняемой работе и её периодах (сведения о приеме на работу, наименование должности (работы), специальности, профессии с указанием (при наличии) квалификации (разряда, класса, категории, уровня квалификации), сведения о переводах на другую работу, об увольнении и основаниях прекращения трудового договора, данные о соответствующих документах, являющихся основаниями для оформления указанных трудовых отношений).
- Проектом Федерального закона «О внесении изменений в Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях в части установления административной ответственности за нарушение работодателем сроков представления сведений о трудовой деятельности либо за представление неполных и (или) недостоверных сведений» вносятся изменения в КоАП РФ, в соответствии с которыми должностные лица работодателя будут привлекаться к административной ответственности в виде предупреждения за неоднократное нарушение сроков представления необходимых сведений либо представление неполных или недостоверных сведений.
Читать далее
Комментариев нет