1. Форма справки о среднем заработке за последние 3 месяца по последнему месту работы
2. Вводятся штрафы для работодателей за несоблюдение режима труда и отдыха водителей
3. Внесены поправки в ГК РФ
4. О правилах смены зарплатного банка
5. Уточнили перечень доходов граждан, пострадавших от ЧС, которые освобождаются от НДФЛ
6. Когда нельзя применять налог на профдоход при дистанционном оказании услуг через интернет
7. От НДФЛ освободили матпомощь в пределах 4000 руб., которую выплачивают определенным категориям граждан
8. Минтруд опубликовал рекомендации, как оценивать коррупционные риски в организации
9. Оклад сотрудников на испытательном сроке снижать неправомерно
10. Как считать налоги, если сотрудник выезжает в командировку из дома, а не из офиса
11. Когда решаете, предоставлять сотруднику детские вычеты по НДФЛ или нет, берите в расчёт только облагаемые НДФЛ доходы
12. Какую дату указывать в чеке при зачёте аванса, когда в чек включать реквизит «код страны происхождения товара» и нужна ли ККТ при продажах через интернет
13. Как правильно заполнить платежное поручение при переводе денег на карту МИР
14. Если НДФЛ не удержали вовремя, его можно удержать и с аванса по зарплате
15. Ключевую ставку снизили до 7 процентов годовых
16. По какой ставке облагаются НДФЛ доходы в виде выигрышей и призов
17. Новые формы о привлечении иностранца в качестве высококвалифицированного специалиста
18. Трудовой договор с одной компанией не мешает выступать в качестве самозанятого в отношениях с другими компаниями
19. Порядок действий, чтобы оформить перевод сотрудницы в декретном отпуске или отпуске по уходу за ребенком
20. Новый прожиточный минимум в Москве
21. Перечень производств, ограничивающих применение труда женщинам
22. Надо ли платить НДФЛ и взносы с компенсации расходов сотрудника на лечение ребенка, если договор ДМС эти расходы не покрывает
23. Полномочия Минобрнауки и Минпросвещения закрепили в ТК РФ
24. Росстат скорректировал формы отчётов по труду и зарплате
25. Расчёт 4-ФСС можно направить несколькими способами: по почте, через МФЦ, Единый портал госуслуг или сайт ФСС
26. Скорректирован Закон о бухгалтерском учёте
27. Начиная с отчётности за 2020 год организациям не потребуется сдавать декларации по транспортному и земельному налогам.
28. Роскомнадзор установит правила, по которым нужно будет уничтожать персональные данные
29. Штраф за не предоставление первичных статданных смогут выставлять в течение двух ле
30. Соцстрах пояснил, как по новым правилам перечислять пособия на детей
31. Налоговики направили контрольные соотношения к бухгалтерской отчётности
32. Минтруд советует проводить медосмотры сотрудников, работающих за компьютерами
33. Работник получил разрешение на временное проживание в России
34. Единая декларация по налогу на имущество. Нюансы отчётной кампании за 2019 год
35. Повышение налоговой привлекательности экспорта услуг
36. Если срок сдачи СЗВ-М нарушен из-за технической ошибки, организацию нельзя штрафовать
37. За частично занятого «вредника» допвзносы платить нужно
38. С 2020 года МРОТ увеличится на 7,5%
39. Возврат товара: Минфин напомнил новые правила выставления счетов-фактур
40. Компания должна пробить чек, если удерживает из зарплаты работника суммы за товары или услуги
41. С 2020 года выявленные результаты интеллектуальной деятельности будут учитывать в доходах
42. Минтруд разъяснил, когда не нужно подтверждать продление срока действия декларации о спецоценке
43. При взаимозачётах организации не обязаны применять ККТ
44. Предельные базы по взносам на 2020 год
45. ФНС утвердила новую форму уведомления о КИК
46. Транспортный и земельный налог – сообщение о льготах
47. Опубликован закон о внесении изменений в НК РФ
48. Отчитываться по налогу на имущество организаций за 2019 год нужно будет по новой форме

1. Форма справки о среднем заработке за последние 3 месяца по последнему месту работы

Справка предоставляется для целей постановки граждан на учет в целях поиска подходящей работы и включает в себя сведения:

• о гражданине, которому она выдана;
• о сроке выполнения работы и организации, в которой работал гражданин;
• об условиях работы (полный или неполный рабочий день (неделя);
• о средней заработной плате за 3 месяца;
• об основаниях выдачи справки;
• о руководителе и главном (старшем) бухгалтере организации, выдавшей справку;
• а также заключение органа службы занятости.

Отмечается, что, если справка о среднем заработке составлена работодателем в произвольной форме, но содержит сведения, необходимые для подбора подходящей работы, а в случае признания гражданина безработным – для определения размера и сроков выплаты пособия по безработице, основания для отказа в ее принятии отсутствуют.

«Профилактика нарушений. Доклад с руководством по соблюдению обязательных требований, дающих разъяснение, какое поведение является правомерным, а также разъяснение новых требований нормативных правовых актов за I квартал 2019 года. Перечень нормативных правовых актов или их отдельных частей, содержащих обязательные требования. Руководство по соблюдению обязательных требований»

(утв. Рострудом).

Где посмотреть?: Письмо Минтруда России от 10.01.2019 N 16-5/В-5. О направлении формы справки о среднем заработке за последние три месяца по последнему месту работы

2. Вводятся штрафы для работодателей за несоблюдение режима труда и отдыха водителей

Должностному лицу работодателя нарушение ч. 3 ст. 11.23 КоАП РФ грозит финансовой ответственностью в сумме от 7 до 10 тыс. рублей, ИП – от 15 до 20 тыс. рублей. Для компании штраф составит от 20 до 50 тыс. рублей. Аналогичные санкции для предприятий предусматриваются за допуск к движению авто без тахографа. Федеральный закон от 30.10.2018 №386-ФЗ вменяет обязанность оснащать транспорт тахографами, соблюдать режим управления и отдыха, а также соблюдать правила безопасности перевозок физлицам, использующим грузовые авто массой от 3,5 тонн.

Где посмотреть?: Федеральный закон от 26.07.2019 №216-ФЗ.

Когда?: C 01 ноября 2019 г..

3. Внесены поправки в ГК РФ

Федеральным законом от 18.03.2019 №34-ФЗ в ГК РФ вносятся новый вид прав – цифровые права.

Законом также вносится изменение в положения о письменной форме сделки. Формат будет считаться соблюденным, если стороны использовали для осуществления операции электронные и иные технические средства, позволяющие установить ее суть и лиц, выразивших таким образом свою волю.

Предусматривается возможность включения в договор о предоставлении информации запрета на разглашение ее третьим лицам в течение оговоренного сторонами периода времени.

Устанавливается запрет составлять завещания с использованием цифровых технологий.

Где посмотреть?: Федеральный закон от 18.03.2019 №34-ФЗ.

Когда?: C 01 октября 2019 г..

4. О правилах смены зарплатного банка

Работник   вправе сменить зарплатный банк, письменно уведомив своего работодателя о смене платежных реквизитов. С 6 августа увеличен срок такого уведомления: с 5 до 15 дней до выплаты зарплаты.

За отказ в удовлетворении заявления работника, работодателю грозит административный штраф: от 1 000 до 5 000 рублей для ИП, от 10 000 до 20 000 рублей для должностных лиц, от 30 000 до 50 000 рублей для юридических лиц.

Где посмотреть?: Федеральный закон от 26.07.2019 № 231-ФЗ

5. Уточнили перечень доходов граждан, пострадавших от ЧС, которые освобождаются от НДФЛ

От НДФЛ теперь будут освобождаться доходы в связи с прекращением полностью или частично обязательства по уплате задолженности, доходы в виде материальной выгоды, а также иные доходы в денежной или натуральной формах, полученные пострадавшими в таких чрезвычайных ситуациях гражданами, а также членами их семей.

От НДФЛ также законом освобождаются доходы граждан, которые предоставляют пострадавшим от террористических актов, стихийных бедствий и иных чрезвычайных обстоятельств жилые помещения на условиях аренды, плата за которую осуществляется за счет средств бюджетной системы РФ. Эта льгота предоставляется в пределах сумм, полученных пострадавшими для аренды жилья из соответствующего бюджета.

Где посмотреть?: Федеральный закон от 29.09.2019 №323-ФЗ.

6. Когда нельзя применять налог на профдоход при дистанционном оказании услуг через интернет

Если налогоплательщик оказывает услуги дистанционно посредством сети Интернет на территории субъекта Российской Федерации, который не включен в эксперимент, такое физическое лицо не вправе применять специальный налоговый режим НПД.

Где посмотреть?: Письмо Минфина от 06.09.2019 №03-11-11/68809

7. От НДФЛ освободили матпомощь в пределах 4000 руб., которую выплачивают определенным категориям граждан

Согласно дополнению, внесенному в пункт 28 статьи 217 НК РФ, от налогообложения НДФЛ освобождена материальная помощь, оказываемая студентам (курсантам), аспирантам, адъюнктам, ординаторам и ассистентам-стажерам.

При этом необходимо учитывать, что названная норма содержит ограничение: не облагаются НДФЛ доходы в сумме, не превышающей 4 000 рублей за налоговый период.

Где посмотреть?: Федеральный закон от 29.09.2019 № 327-ФЗ.

8. Минтруд опубликовал рекомендации, как оценивать коррупционные риски в организации

Минтруд 19 сентября 2019 года выпустил для работодателей Памятку, в которой рекомендует включить в трудовые договоры всех работников организации обязанность соблюдать положения утвержденной антикоррупционной политики и локальных нормативных актов организации в сфере предупреждения коррупции.

Где посмотреть?: Рекомендации Минтруда от 19.09.2019г..

9. Оклад сотрудников на испытательном сроке снижать неправомерно

Судьи напомнили, что в силу статьи 57 ТК РФ условие об оплате труда является обязательным для включения в трудовой договор. Однако в трудовом договоре не может быть условий, которые ограничивают права работника по сравнению с установленным трудовым законодательством и иными нормативными правовыми актами, содержащими нормы трудового права, коллективным договором, соглашениями, локальными нормативными актами.

Где посмотреть?: Определение Верховного суда от 19.08.2019 №18-КГ19-77.

10. Как считать налоги, если сотрудник выезжает в командировку из дома, а не из офиса

Компенсация работодателем сотруднику его командировочных расходов, к которым, в частности, относится стоимость проезда к месту командировки и обратно, не облагается НДФЛ.

При этом в НК не содержится ограничений в отношении освобождения от налогообложения сумм возмещения командировочных затрат в зависимости от места, из которого работник направляется в командировку.

Следовательно, если поездка работника для выполнения служебного поручения вне места постоянной работы признается командировкой, суммы возмещения дорожных расходов такого работника освобождаются от обложения НДФЛ, вне зависимости от места нахождения пункта отправления.

Где посмотреть?: Письмо Минфина от 05.07.2019 № 03-03-06/1/49840

11. Когда решаете, предоставлять сотруднику детские вычеты по НДФЛ или нет, берите в расчёт только облагаемые НДФЛ доходы

При расчёте дохода, превышающего 350 000 рублей, не учитываются суммы дохода, не подлежащего налогообложению. Согласно статье 217 Кодекса указанные в ней доходы освобождаются от налогообложения полностью или частично. При расчёте дохода, превышающего 350 000 рублей, не учитываются суммы дохода, не подлежащего налогообложению. Согласно статье 217 Кодекса указанные в ней доходы освобождаются от налогообложения полностью или частично.

Где посмотреть?: Письмо ФНС от 09.08.2019 №СД-4-11/15807

12. Какую дату указывать в чеке при зачёте аванса, когда в чек включать реквизит «код страны происхождения товара» и нужна ли ККТ при продажах через интернет

Реквизиты «код страны происхождения товара» (тег 1230) и «регистрационный номер таможенной декларации (если применимо)» (тег 1231) включаются в состав чека ККТ исключительно в случаях расчётов между организациями и (или) ИП с использованием наличных денег и (или) с предъявлением электронных средств платежа (то есть банковских карт). При расчётах с физлицами эти реквизиты не нужны.

Кроме того, по мнению Минфина России, кассовый чек (БСО) в отношении зачёта предварительной оплаты и (или) авансов, ранее внесённых физическими лицами в полном объёме, должен формироваться в момент признания доходов для целей налогообложения.

Где посмотреть?: Письмо Минфина от 05.07.2019 №03-01-15/49868.

13. Как правильно заполнить платежное поручение при переводе денег на карту МИР

При переводе денежных средств в целях осуществления выплат с применением карты МИР:

• в реквизите «Код выплат» (110) платёжного поручения указывается «1»;
• значения реквизитов «Банк получателя» (13), «БИК» (14), «Счёт N» (15), «Счёт N» (17) платёжного поручения заполняются в соответствии с общим порядком, согласно приложению 1 к Положению Банка России от 19.06.2012 №383-П.

Где посмотреть?: Письмо ЦБ от 14.08.2019 №45-1-2-07/22917.

14. Если НДФЛ не удержали вовремя, его можно удержать и с аванса по зарплате

Как известно, заработную плату необходимо выплачивать дважды в месяц. При этом в целях НДФЛ датой фактического получения работником «зарплатного» дохода признаётся последний день месяца, за который начислена зарплата. А поскольку зарплата за первую половину месяца (аванс), как правило, выплачивается до истечения месяца, то и «зарплатного» дохода на момент такой выплаты у работника ещё нет, а значит НДФЛ начислять не с чего.

Но это правило относится только непосредственно к «зарплатному» налогу. А ведь у работника могут быть и иные доходы, полученные от работодателя, в частности, в натуральной форме. А с «натурального» дохода налог удерживается при первой же денежной выплате. Следовательно, с зарплаты за первую половину месяца работодатель вправе удержать ранее исчисленный, но по каким-либо причинам не удержанный (удержанный не полностью) налог.

Где посмотреть?: Письмо Минфина от 26.08.2019 № 03-04-06/65462.

15. Ключевую ставку снизили до 7 процентов годовых

По информации ЦБ от 06.09.2019 Совет директоров Банка России 6 сентября 2019 года принял решение снизить ключевую ставку на 25 б.п., до 7,00% годовых.

16. По какой ставке облагаются НДФЛ доходы в виде выигрышей и призов

Ставка НДФЛ в размере 35% применяется в отношении стоимости любых выигрышей и призов, получаемых в проводимых конкурсах, играх и других мероприятиях в целях рекламы товаров, работ и услуг, в части превышения 4 000 рублей.

Если публичный конкурс проводится не в целях рекламы товаров, работ и услуг, то доходы в виде выигрышей и призов, полученных победителями такого конкурса, облагаются НДФЛ по ставке 13%.

Где посмотреть?: Письмо Минфина от 13.08.2019 №03-04-06/60912.

17. Новые формы о привлечении иностранца в качестве высококвалифицированного специалиста

Заново утверждена форма ходатайства иностранца о привлечении его в качестве высококвалифицированного специалиста, а также формы уведомлений МВД об осуществлении иностранцами трудовой деятельности в России. Прежние формы при этом признаны утратившими силу.
Приказом, в частности:

• увеличивается количество знаков в ряде полей форм, например, поля, в котором указывается адрес места работы принятого на работу иностранного гражданина или лица без гражданства, поле, предназначенное для указания сведений о выданном патенте или разрешении на работу иностранного гражданина и др.;
• предусматривается возможность внесения в поле «основной вид экономической деятельности в соответствии с ОКВЭД» кодового обозначения вида такой деятельности;
• уточняется, что при заполнении форм допускается использование официальных аббревиатур и сокращенных наименований;
• вводится форма дополнительного листа к формам уведомлений (используется в случае нехватки полей в соответствующей форме уведомления);
• вводится обязанность прошивать и пронумеровывать листы уведомления, состоящие из двух и более листов, о чём на обороте последнего листа формы уведомления необходимо делать заверительную запись;
• устанавливаются сроки внесения сведений о приёме уведомлений в информационную систему МВД России, предназначенную для оказания государственных услуг (ППО «Территория»).

Где посмотреть?: Приказ МВД от 04.06.2019 №363.

18. Трудовой договор с одной компанией не мешает выступать в качестве самозанятого в отношениях с другими компаниями

Согласно закону, не облагаются НПД доходы, получаемые в рамках трудовых отношений, и доходы от оказания (выполнения) физлицами услуг (работ) по гражданско-правовым договорам, при условии, что заказчиками услуг (работ) выступают работодатели указанных физических лиц или лица, бывшие их работодателями менее двух лет назад.

Таким образом, данный закон не содержит запрета для лиц, состоящих в трудовых отношениях с одним юр. лицом, применять НПД в отношении доходов, получаемых от других юр. лиц по гражданско-правовым договорам.

Где посмотреть?: Письмо ФНС от 28.08.2019 №СД-4-3/17127.

19. Порядок действий, чтобы оформить перевод сотрудницы в декретном отпуске или отпуске по уходу за ребенком

По мнению Минтруда, в случае, если с основным работником достигнуто соглашение о переводе, ему следует прервать отпуск по уходу за ребёнком. При этом срочный трудовой договор с замещающим работником подлежит расторжению.

После оформления перевода основной работник вправе возобновить отпуск по уходу за ребёнком, а с замещающим работником может быть заключен новый срочный трудовой договор.

Где посмотреть?: Письмо Минтруда от 14.08.2019 №14-2/В-643.

20. Новый прожиточный минимум в Москве

С 1 октября 2019 года в Москве действует новый прожиточный минимум. Минимальная зарплата теперь равна 20 195 руб. Это значит, что сотрудник, отработавший полную месячную норму времени не может получать зарплату менее 20 195 рублей. Ранее этот показатель был равен 19 351 руб.

Согласно п. 3.1.1 и 3.1.2 Соглашения, утвержденного Постановлением Правительства Москвы от 15.12. 2015 №858-ПП, новый размер минимальной зарплаты начинают применять с первого дня месяца, следующего за тем, когда в силу вступило.

Когда?: C 01 октября 2019 г..

21. Перечень производств, ограничивающих применение труда женщинам

Минтруд определил, на каких производствах, работах и должностях с вредными и опасными условиями труда ограничивается применение труда женщин. Это отдельные виды химического производства, подземных и горных работ, металлообработки, бурение скважин, добыча нефти и газа, чёрная и цветная металлургия, судостроение и пр..

Где посмотреть?: Регистрационный №55594 приказа Министерства труда и социальной защиты РФ от 18 июля 2019 г. №512н «Об утверждении перечня производств, работ и должностей с вредными и (или) опасными условиями труда, на которых ограничивается применение труда женщин». Зарегистрировано в Минюсте РФ 14 августа 2019 г.

Когда?: C 01 января 2021 г..

22. Надо ли платить НДФЛ и взносы с компенсации расходов сотрудника на лечение ребенка, если договор ДМС эти расходы не покрывает

Минфин считает, что надо. Такие выплаты не указаны ни в перечне освобождаемых от НДФЛ, ни в списке выплат, не облагаемых взносами.

Где посмотреть?: Письмо Минфина от 25.07.2019 №03-04-06/55783.

23. Полномочия Минобрнауки и Минпросвещения закрепили в ТК РФ

В ТК РФ внесены поправки в связи с преобразованием Министерства образования и науки РФ в Министерство просвещения РФ и Министерство науки и высшего образования РФ.

Закреплено разграничение полномочий указанных ведомств по вопросам:

• предоставления гарантий и компенсаций работникам, совмещающим работу с получением образования;
• регулирования труда педагогических работников.

Где посмотреть?: Федеральный закон от 2 августа 2019 г. №292-ФЗ «О внесении изменений в Трудовой кодекс Российской Федерации в связи с изменением структуры федеральных органов исполнительной власти, осуществляющих полномочия в сфере образования и науки».

24. Росстат скорректировал формы отчётов по труду и зарплате

В 2020 году необходимо будет сдавать обновлённые формы N1-Т, 1-Т (условия труда), П-4, П-4 (НЗ). Кроме того, в ноябре 2019 года потребуется представить форму N 57-Т, которая тоже уточнена. Она подаётся один раз в два года. Рассмотрим, что изменилось в отчетах.

Обновленные формы мало чем отличаются от прежних. Они содержат небольшие техправки. Впрочем, несколько важных изменений в отчетах все же есть.

 

• Форма N1-Т

Самое важное – перенесён срок подачи. Теперь это не 20 января, а 30 января.

Число строк в табличной части сократили с 15 до 10.

Вместо двух граф «Фонд начисленной заработной платы работников списочного состава, тыс. руб.» и «Фонд начисленной заработной платы внешних совместителей, тыс. руб.» станет четыре.

Фонд начисленной зарплаты нужно будет отражать в общей сумме и в отношении:

• работников списочного состава (без внешних совместителей);
• внешних совместителей;
• работников, выполнявших работы по договорам ГПХ, и других лиц несписочного состава.

Строку 14 «Работники несписочного состава» из формы исключили.

 

• Форма N 1-Т (условия труда)

Отчёт содержит две технические правки. Срок представления «21 января после отчётного периода» заменили обозначением «21 января». В шапке привели перечень респондентов, обязанных подавать форму. Ранее они были перечислены в п. 1 указаний по заполнению формы.

 

• Форма N П-4

Уточнили перечень респондентов, которые должны подавать отчет. Представлять форму ежемесячно не позднее 15 числа после отчётного периода будут юр. лица всех видов экономической деятельности и форм собственности, кроме СМП, если они:

— имеют среднюю численность работников в течение двух предыдущих лет более 15 человек, включая работающих по совместительству и договорам ГПХ, и (или) годовой оборот в этот период превышает 800 млн руб.;

— владеют лицензией на добычу полезных ископаемых (независимо от средней численности работников и объёма оборота);

— зарегистрированы или реорганизованы в текущем или предыдущем году (независимо от средней численности работников и объема оборота).

Ежеквартально не позднее 15 числа после отчётного периода форму будут подавать все юр. лица (кроме СМП), средняя численность работников которых в течение двух предыдущих лет не более 15 человек (включая работающих по совместительству и договорам ГПХ) и годовой оборот в этот период не более 800 млн руб.

Внесены небольшие техправки в табличные части формы: «для организаций с численностью работников до 15 человек» и «при числе работников до 15 человек» заменили формулировкой «для организаций, предоставляющих сведения ежеквартально».

 

• Форма N П-4 (НЗ)

Уточнена строка 13 «Численность работников списочного состава на конец отчётного квартала». Она должна включать работников, находившихся в отпусках по беременности и родам, в отпуске по уходу за ребёнком.

 

• Форма N 57-Т

Срок представления 30 ноября перенесли на 29 ноября.

В табличной части раздела II и раздела II (продолжение) «2017 год» заменили обозначением «2019 год». В графе 6 данных разделов предусмотрели только пять видов образования, исключив «начальное профессиональное».

Где посмотреть?: Приказ Росстата от 15.07.2019 №404.

25. Расчёт 4-ФСС можно направить несколькими способами: по почте, через МФЦ, Единый портал госуслуг или сайт ФСС

ФСС регламентировал госуслугу по приему расчёта по начисленным и уплаченным страховым взносам на ОСС от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний, а также по расходам на выплату страхового обеспечения (форма 4-ФСС).

Расчёт можно подать в бумажной или электронной форме. В последнем случае он должен быть заверен усиленной квалифицированной электронной подписью. Документ передаётся в территориальный орган Фонда по месту регистрации заявителя лично, по почте, через МФЦ, Единый портал госуслуг или сайт ФСС.

Где посмотреть?: Зарегистрировано в Минюсте РФ 17 июля 2019 г. Регистрационный № 55295. Приказ Фонда социального страхования РФ от 29 марта 2019 г. N 133 «Об утверждении Административного регламента Фонда социального страхования Российской Федерации по предоставлению государственной услуги по приему расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, а также по расходам на выплату страхового обеспечения (форма 4-ФСС)».

26. Скорректирован Закон о бухгалтерском учёте

Поправки, в основном, касаются бухгалтерского учёта бюджетных организаций, но есть изменения и для коммерческих.  В частности:

• требования главбуха (иного ответственного за ведение бухгалтерского учёта либо лица, которое ведет его по договору) правильно оформлять и представлять первичные документы стали обязательными для всех сотрудников.
• изменили положения о госинформресурсе бухгалтерской отчётности, которые должны вступить в силу с 2020 года.
• установили срок представления по ТКС уточненной бухгалтерской отчётности – не позднее 10 рабочих дней после внесения исправлений либо после утверждения отчётности (если оно предусмотрено законом или учредительными документами).

Где посмотреть?: Федеральный закон от 26.07.2019 №247-ФЗ.

27. Начиная с отчётности за 2020 год организациям не потребуется сдавать декларации по транспортному и земельному налогам.

Налоговики утвердили формы сообщений об исчисленных транспортном и земельном налогах.

Инспекция будет присылать сообщения об исчислении данных платежей.

Где посмотреть?: Приказ ФНС России от 05.07.2019 №ММВ-7-21/337@.

Когда?: C 01 января 2021 г..

28. Роскомнадзор установит правила, по которым нужно будет уничтожать персональные данные

Такое дополнение к Закону о персональных данных подготовила Минкомсвязь.

Правило потребуется применять в случаях уничтожения персональных данных, когда:

• невозможно обеспечить правомерность их обработки;
• достигнута цель их обработки;
• отозвано согласие на обработку и сохранять персональные данные больше не требуется.

Сейчас нет правил о том, как уничтожать такие сведения. При этом, если компания не выполнит, например, обоснованное требование уничтожить персональные данные, ей грозит предупреждение или штраф от 25 тыс. до 45 тыс. руб.. Должностных лиц тоже могут предупредить или оштрафовать на сумму от 4 тыс. до 10 тыс. руб.

Где посмотреть?: Проект федерального закона.

29. Штраф за не предоставление первичных статданных смогут выставлять в течение двух ле

Минэкономразвития предложило увеличить срок давности привлечения к ответственности за непредставление первичных статданных до двух лет со дня, когда совершено нарушение. Сейчас применяется общий срок для рассмотрения дела надзорным ведомством – два месяца.

Напомним, что за не представление или несвоевременное представление в установленном порядке первичных статданных, а также  при передаче недостоверной информации штраф составляет:

• для должностных лиц – от 10 тыс. до 20 тыс. руб.,
• для юр. лиц – от 20 тыс. до 70 тыс. руб.

За повторное нарушение оштрафуют на сумму:

• должностных лиц – от 30 тыс. до 50 тыс. руб.,
• организации – от 100 тыс. до 150 тыс. руб.

30. Соцстрах пояснил, как по новым правилам перечислять пособия на детей

Детские пособия, назначенные 1 мая и позже, выплачивают одним из трех способов:

• переводят на карту «Мир»;
• переводят на счёт, к которому не привязана банковская карта;
• выдают наличными (можно направить почтовым переводом).

Пособия, которые были назначены до 1 мая, разрешено перечислять на карты других платёжных систем, пока не истечёт срок их действия или до июля 2020 года (если карта действительна и после этой даты).

Где посмотреть?: Письмо ФСС РФ от 05.07.2019 №02-08-01/16-05-6557л.

31. Налоговики направили контрольные соотношения к бухгалтерской отчётности

Бухгалтерский баланс, отчёт о финансовых результатах и другие формы можно проверять по контрольным соотношениям, которые используют налоговики. ФНС поручила нижестоящим налоговым органам применять рекомендуемые контрольные соотношения как для обычной, так и для упрощенной отчетности.

Кроме того, ведомство направило рекомендуемые машиночитаемые формы обычной и упрощенной бухгалтерской отчётности. Они пригодятся уже в 2020 году при сдаче отчётности за 2019 год.

Где посмотреть?: Письмо ФНС России от 31.07.2019 №БА-4-1/15052@.

32. Минтруд советует проводить медосмотры сотрудников, работающих за компьютерами

Ведомство напомнило, что сотрудники, которые более 50% рабочего времени проводят за компьютерами, должны проходить предварительные и периодические медосмотры.

Минтруд обратил внимание: эта обязанность не зависит от класса условий труда на рабочем месте и сейчас Минздрав разрабатывает новый перечень вредных и опасных производственных факторов и работ, при которых обязателен медосмотр персонала.

Однако Роструд и Роспотребнадзор считают, что медосмотры при работе за компьютерами нужны, только если выявлены вредные или опасные условия труда.

Тем не менее, полагаем, что лучше направлять работников, проводящих много времени за компьютером, на медосмотры.

Это поможет избежать крупных штрафов:

• для должностного лица – от 15 тыс. до 25 тыс. руб.,
• для юр. лица – от 110 тыс. до 130 тыс. руб.

Где посмотреть?: Письмо Минтруда России от 12.07.2019 №15-2/В-1828.

33. Работник получил разрешение на временное проживание в России

Если у вашего сотрудника-иностранца изменился статус с временно пребывающего на временно проживающего, необходимо:

• применять другой тариф по больничным взносам: 2,9% вместо 1,8%;
• начать начислять медицинские взносы по тарифу 5,1% (по выплатам временно пребывающим их не начисляют);
• базу по взносам определять нарастающим итогом с начала года так же, как и для граждан России.

Налоговики разъясняют, что платить взносы по-новому нужно с выплат, начисленных начиная со дня, в котором изменился статус сотрудника.

Порядок уплаты пенсионных взносов не меняется.

Где посмотреть?: Письмо ФНС России от 06.08.2019 №СД-4-11/15529@.

34. Единая декларация по налогу на имущество. Нюансы отчётной кампании за 2019 год

Если в 2019 году организация хотела подавать единую отчётность по неторговой недвижимости, находящейся в разных районах субъекта РФ, она должна была подать уведомление в УФНС по рекомендованной форме.

Со следующего года подобный порядок закрепят законодательно. ФНС утвердила форму уведомления.

Из нового разъяснения налоговой службы следует: если организация намерена сдать единую декларацию за 2019 год, нужно будет в начале 2020 года подать уведомление по утвержденной форме. Сделать это нужно и тем, кто уже уведомлял УФНС по рекомендованной форме.

В 2020 году уведомление можно будет подать до 2 марта включительно.

Где посмотреть?: Письмо ФНС России от 12.08.2019 N СД-4-21/15951@.

35. Повышение налоговой привлекательности экспорта услуг

Премьер-министр подписал стратегию развития экспорта услуг до 2025 года. Меры направлены на то, чтобы заниматься экспортом услуг стало выгоднее.

Для большинства экспортных услуг запланированы налоговые преференции. В их числе: нулевая ставка НДС, увеличение нормативов расходов на рекламу и представительских затрат в целях налога на прибыль, а также нулевая федеральная ставка налога на прибыль при реализации компьютерных и информационных услуг.

Стратегия, в частности, затрагивает такие услуги:

• транспортные услуги, в частности транзит и международная перевозка;
• туристские услуги;
• деловые услуги, в том числе научные исследования и разработки, консультационные услуги, операционный лизинг;
• услуги в сфере IT-технологий;
• строительные услуги;
• услуги по переработке, техобслуживанию и ремонту товаров;
• финансовые и страховые услуги;
• услуги в сфере интеллектуальной собственности;
• услуги частным лицам и услуги в сфере культуры и отдыха;
• медицинские услуги;
• образовательные услуги.

Где посмотреть?: Распоряжение Правительства РФ от 14.08.2019 №1797-р.

36. Если срок сдачи СЗВ-М нарушен из-за технической ошибки, организацию нельзя штрафовать

Если организация своевременно сдала отчетность по форме СЗВ-М через оператора электронного документооборота и отчёт прошел (был передан оператором ТКС в ПФР), но ПФР отчёт принял позже по причине технических ошибок и сбоя в системе, штрафовать организацию неправомерно.

Где посмотреть?: Определение ВС РФ от 08.08.2019 №309-ЭС19-12439.

37. За частично занятого «вредника» допвзносы платить нужно

Судебная практика в пользу ПФР: даже если сотрудники заняты на вредных работах менее 80% рабочего времени, нужно начислять взносы по доптарифу.

Позиция ВС РФ – для начисления взносов неважно, что периоды неполной занятости не идут в стаж работы, дающий право на досрочную пенсию.

Хотя пока споры основаны на нормах Закона о страховых взносах, есть предположение, что по нормам НК РФ практика будет аналогичной.

Где посмотреть?: Постановление АС Северо-Западного округа от 12.08.2019 по делу №А56-44277/2018.

38. С 2020 года МРОТ увеличится на 7,5%

Минтруд утвердил прожиточный минимум трудоспособного населения за II квартал текущего года в размере 12 130 руб. Это на 850 руб. или 7,5% больше аналогичного показателя прошлого года.

Поскольку к величине прожиточного минимума привязан МРОТ, со следующего года его размер также увеличится до 12 130 руб. Соответствующие поправки в законодательство находятся на общественном обсуждении.

Напомним, в 2019 году МРОТ равен 11 280 руб.

Где посмотреть?: Приказ Минтруда России от 09.08.2019 N 561н.

39. Возврат товара: Минфин напомнил новые правила выставления счетов-фактур

Если покупатель принял товар на учёт, но потом возвращает его, продавец должен выставить корректировочный счёт-фактуру. Такие правила действуют с 1 апреля этого года. Они применяются, даже если товар был принят на учет до этой даты.

Обычные же счета-фактуры выставляются, если возврат оформлен как обратная реализация.

Где посмотреть?: Письмо Минфина России от 02.08.2019 №03-07-09/58362, Письмо Минфина России от 18.07.2019 №03-07-11/53323.

40. Компания должна пробить чек, если удерживает из зарплаты работника суммы за товары или услуги

Удержание из зарплаты задолженности за реализуемые сотруднику товары, работы или услуги попадает под понятие расчёта для целей применения ККТ, если удержание средств не предусмотрено  трудовым или коллективным договором.

Если соответствующего условия в договорах нет и работник приобретает у работодателя товар или услугу и для оплаты используется удержание, то чек пробивать нужно. В такой ситуации удержание из зарплаты является лишь способом расчёта.

В случае, когда удержание средств из зарплаты работника за товары, работы или услуги работодателя предусмотрено в трудовом или коллективном договоре, говорить о расчетах в смысле Закона о ККТ нельзя. В связи с этим и касса не применяется.

Кроме того, ФНС перечислила и другие ситуации, когда ККТ не используется:

• удержание в счёт компенсации затрат, связанных с выполнением трудового договора (например, расходов на приобретение бланка трудовой книжки либо затрат, обусловленных утратой или порчей имущества);
• удержание платы за товары или услуги третьих лиц (например, за питание, предоставляемое третьими лицами, или за услуги телефонной связи).

Где посмотреть?: Письмо Минфина России от 05.08.2019 №03-01-15/58812, Письмо ФНС России от 21.08.2019 №АС-4-20/16571@.

41. С 2020 года выявленные результаты интеллектуальной деятельности будут учитывать в доходах

Если при инвентаризации организация выявила права на результаты интеллектуальной деятельности, то в доходах они не учитываются. Такое правило действует в 2018 и 2019 годах.

Минфин отметил, что продлевать это освобождение не будет. Таким образом, организациям, которые еще не проводили инвентаризацию, следует провести и завершить все до конца текущего года.

Где посмотреть?: Письмо Минфина России от 12.08.2019 N 03-03-07/60630, Письмо Минфина России от 06.08.2019 N 03-03-07/59124.

42. Минтруд разъяснил, когда не нужно подтверждать продление срока действия декларации о спецоценке

Декларация действительна пять лет со дня утверждения отчёта о спецоценке. Она автоматически продлевается еще на пять лет, когда выполнены следующие условия:

• с работником не произошло несчастного случая или в нем виноваты третьи лица;
• у сотрудника не выявлено профзаболеваний в результате воздействия вредных или опасных производственных факторов;
• в отношении сотрудника и на его рабочем месте не выявлено нарушений требований охраны труда.

Где посмотреть?: Письмо Минтруда России от 30.08.2019 №15-1/ООГ-1968.

43. При взаимозачётах организации не обязаны применять ККТ

Если между организациями и (или) ИП проводится зачет встречных требований, применять ККТ не нужно. Т.е. — оплаты не было, стороны решили погасить обязательства зачетом-   применять ККТ не нужно.

Налоговая служба также отмечает: в расчетах между организациями, ИП касса требуется только при оплате наличными или по карте. Расчеты иным встречным предоставлением, зачет предоплаты, выдача займов для оплаты товаров, работ, услуг не подразумевают оплату наличными или по карте, значит, ККТ не нужна.

Где посмотреть?: Письмо Минфина России от 22.08.2019 №03-01-15/64589, Письмо Минфина России от 22.08.2019 №03-01-15/64595, Письмо ФНС России от 21.08.2019 №АС-4-20/16571@.

44. Предельные базы по взносам на 2020 год

912 тыс. руб. – для взносов по нетрудоспособности и материнству;

1292 тыс. руб. – для пенсионных взносов.

Напомним, что в текущем году предельные значения базы определены на уровнях 865 тыс. и 1150 тыс. руб. соответственно.

45. ФНС утвердила новую форму уведомления о КИК

Если с 1 января 2020 года у организации возникнет обязанность подать уведомление о КИК, представить его нужно будет по новой форме. Утверждены также новые порядок заполнения, порядок представления в электронной форме и соответствующий формат. Основное новшество:

• от руки заполнить уведомление могут только физлица;
• организации обязаны сформировать уведомление и представить его в электронной форме.

На титульном листе появились поля, в которых правопреемник будет указывать ИНН/КПП правопредшественника и код формы реорганизации (ликвидации).

В листе В «Сведения о финансовой отчетности КИК» появилось дополнительное основание для освобождения от налогообложения прибыли – «1009» (признание международной холдинговой компанией).

Где посмотреть?: Приказ ФНС России от 26.08.2019 №ММВ-7-13/422@. Необходимые коды приведены в новом приложении к приказу.

46. Транспортный и земельный налог – сообщение о льготах

С 2020 года организации должны будут сообщать о льготах по транспортному и земельному налогу по отдельной форме, недавно утвержденной ФНС с разъяснениями нового порядка сообщений.

Так, подавать заявление придется только за налоговые периоды, начиная с 2020 года. Кроме того, ФНС напомнила, что инспекции необходимы документы, которые подтверждают льготу. Если организация не представила их самостоятельно, налоговики запросят их у самого налогоплательщика или у органов и лиц, у которых такие сведения могут быть.

Где посмотреть?: Письмо ФНС России от 12.09.2019 №БС-4-21/18359@.

47. Опубликован закон о внесении изменений в НК РФ

Среди изменений можно выделить:

• перенос срока сдачи отчетности 6-НДФЛ и 2-НДФЛ;
• корректировку перечня объектов, облагаемых налогом на имущество организаций по кадастровой стоимости;
• установление единого срока уплаты транспортного и земельного налогов на федеральном уровне;
• снижение максимальной численности работников, при которой отчетность по НДФЛ можно сдавать на бумаге;
• ограничение возможности переходить с линейного метода амортизации на нелинейный.

Где посмотреть?: Федеральный закон от 29.09.2019 №325-ФЗ.

Когда?: Срок вступления в силу поправок разный, но большинство самых массовых из них начнут действовать с 2020 года

48. Отчитываться по налогу на имущество организаций за 2019 год нужно будет по новой форме

ФНС утвердила новую форму декларации по налогу на имущество организаций, порядок её заполнения, а также формат представления в электронной форме. Применять эти документы нужно уже при подаче отчётности за 2019 год.

Основные новшества связаны с тем, что в следующем году организации не будут сдавать расчёты по авансовым платежам.

Где посмотреть?: Приказ ФНС России от 14.08.2019 №СА-7-21/405@.

 

Читать далее