1. Новый МРОТ с 1 мая 2018 года
2. Имущественный налог – изменения в форме уведомления
3. Город Кедровый приравняли к районам Крайнего Севера
4. Уточнены критерии изменения категории риска деятельности работодателей при госконтроле в сфере труда
5. Поправки к Соглашению России и Белоруссии об использовании миграционной карты единого образца
6. Новое основание для рассрочки по налогам
7. Упрощённый порядок возврата взысканных налогов
8. Льготы по налогам в упрощённом порядке
9. Новые разъяснения про выплаты по договору ГПХ
10. Генеральное соглашение между Правительством РФ и общероссийскими объединениями профсоюзов, работодателей
11. Налоговый агент, просрочивший перечисление НДФЛ, но вовремя исправивший ошибку, не должен отвечать, даже если в его расчётах нет искажений
12. Предусмотрена возможность выплаты зарплаты в иностранной валюте
13. Ставка Банка России на сегодня – 7,5%
14. Новая форма 2-НДФЛ
15. Новый расчёт 6-НДФЛ
16. Обновление формы 3-НДФЛ
17. Новые коды доходов и вычетов для 2-НДФЛ
18. Уплата НДФЛ с выигрышей
19. Новый перечень видов деятельности для пониженных тарифов взносов
20. Новая форма расчёта по страховым взносам
21. Уведомлять территориальные органы Росстата об отсутствии статистических показателей нужно каждый раз, когда наступает срок сдачи соответствующей отчётности
22. Приказ Фонда социального страхования РФ от 24 ноября 2017 г. №579 «Об утверждении форм реестров сведений, необходимых для назначения и выплаты соответствующего вида пособия, и порядков их заполнения»
23. Сокращённая продолжительность рабочего времени для работников, работающих в отпуске по уходу за ребёнком
24. Генпрокуратура опубликовала сводный план проверок компаний на 2018 год
25. Перевод сотрудника между обособленными подразделениями: как платить НДФЛ и подавать отчётность
26. Поручить обособленному подразделению начислять выплаты работникам других подразделений нельзя
27. Правительство уточнило критерии, по которым изменяется категория риска деятельности работодателей
28. Изменилась форма отчёта 1 – квотирование в области квотирования рабочих мест для инвалидов и молодёжи
29. ВС РФ снова помог разобраться в отличиях трудового договора от гражданско-правового
30. Росфинмониторинг опубликовал образец запроса о бенефициарных владельцах бизнеса
31. Изменения в порядке ведения книги покупок и книги продаж с 1 апреля 2018 года
32. Квоты на иностранных работников по видам деятельности
33. В Московской области меняют ОКТМО
34. Утверждён коэффициент индексации пособий
35. Порядок государственной регистрации юридических лиц и ИП будет упрощён
36. Минфин разрешил составлять бумажные корректировочные счета к электронным счетам-фактурам
37. ФНС скорректирует 60 форм документов, исходящих от налоговых органов
38. Применение НДС при реализации металлолома и сырых шкур
39. Автомобильные грузоперевозки в России стало возможно оформлять электронными накладными
40. Заплатить налоги и иные обязательные платежи за организацию иное лицо может только безналом
41. Расходы на утилизацию товара нужно подтверждать документами
42. Введена в действие Инструкция Банка России по валютным операциям
43. Регионы начинают вводить льготы по налогу на движимое имущество организаций

1. Новый МРОТ с 1 мая 2018 года

Решено досрочно повысить размер МРОТ. Уже с 1 мая 2018 г. он составит 11 163 руб. в месяц, т. е. 100% от величины прожиточного минимума трудоспособного населения за II квартал 2017 г. Напомним, что в конце декабря 2017 г. был подписан Закон о поэтапном увеличении МРОТ до прожиточного минимума. Согласно ему с 1 января 2018 г. МРОТ составляет 9 489 руб. в месяц, а с 1 января 2019 г. и далее с 1 января каждого года МРОТ будет устанавливаться в размере величины прожиточного минимума трудоспособного населения в целом по России за II квартал предыдущего года.

Где посмотреть?: Федеральный закон от 7 марта 2018 г. №41-ФЗ «О внесении изменения в статью 1 Федерального закона «О минимальном размере оплаты труда».

Когда?: C 01 мая 2018 г..

2. Имущественный налог – изменения в форме уведомления

Что изменится в форме уведомления по имущественным налогам физлиц и НДФЛ, не удержанному налоговым агентом? Скорректирована форма налогового уведомления по транспортному и земельному налогам, налогу на имущество физлиц и НДФЛ, не удержанному налоговым агентом. В частности, изменен порядок формирования уведомления при перерасчете суммы налога, указанной в ранее направленном уведомлении. Исключено положение о перерасчете налога в отношении объекта (объектов) налогообложения в целом по каждому муниципалитету или региону. Закреплено, что если есть основания для включения в уведомление расчета (перерасчета) НДФЛ, не удержанного налоговым агентом, то уведомление формируется даже при наличии льгот в размере суммы подлежащих уплате налогов в отношении объектов налогообложения по транспортному и земельному налогам, налогу на имущество физических лиц. Таблицы разделов о перерасчёте налогов дополнены новыми столбцами «Сумма ранее исчисленного налога» и «Сумма к доплате (+), к уменьшению (-)». Зарегистрировано в Минюсте РФ 5 марта 2018 г. Регистрационный №50256.

Где посмотреть?: Приказ Федеральной налоговой службы от 15 января 2018 г. №ММВ-7-21/8@ «О внесении изменений в приказ Федеральной налоговой службы от 07.09.2016 N ММВ-7-11/477@»

Когда?: C 01 апреля 2018 г..

3. Город Кедровый приравняли к районам Крайнего Севера

Муниципальное образование «город Кедровый» Томской области отнесено к местностям, приравненным к районам Крайнего Севера. В состав муниципального образования входят г. Кедровый, с. Пудино, посёлки Останино, Калининск, Рогалево, Таванга и Лушниково. Напоминаем, что для лиц, работающих и проживающих в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, предусмотрены государственные гарантии и компенсации.

Где посмотреть?: Постановление Правительства РФ от 27 февраля 2018 г. №201 «Об отнесении муниципального образования «Город Кедровый» Томской области к местностям, приравнённым к районам Крайнего Севера»

4. Уточнены критерии изменения категории риска деятельности работодателей при госконтроле в сфере труда

Упорядочены случаи, при наступлении которых главным государственным инспектором труда принимается решение о снижении или повышении категории риска, к которой отнесена деятельность работодателей – юр. лиц и ИП. К случаям понижения риска отнесены случаи отсутствия у хозяйствующего субъекта смертельного и тяжелого травматизма, факта наличия не выплаченной в установленный срок заработной платы, а также вступившего в законную силу постановления по делу об административном правонарушении, предусматривающего административную ответственность за нарушения трудового законодательства и государственных нормативных требований охраны труда. Решение о снижении категории риска будет приниматься при отсутствии всех таких случаев и не чаще чем раз в год. К случаям повышения риска отнесено наличие несчастного случая со смертельным исходом, признанного связанным с производством. Решение об отнесении к соответствующей категории риска в отношении юр. лиц и ИП со среднесписочной численностью работников свыше 1 тыс. чел. размещается на сайте Роструда в течение 5 календарных дней.

Где посмотреть?: Постановление Правительства РФ от 9 февраля 2018 г. №134 «О внесении изменений в приложение к Положению о федеральном государственном надзоре за соблюдением трудового законодательства и иных нормативных правовых актов, содержащих нормы трудового права»

5. Поправки к Соглашению России и Белоруссии об использовании миграционной карты единого образца

Ратифицирован Протокол о внесении изменений и дополнений в Соглашение России и Белоруссии об использовании миграционной карты единого образца. Изменения направлены на освобождение от получения миграционной карты иностранцев, временно или постоянно проживающих на территориях государств сторон, а также членов экипажей морских и речных судов, заходящих в морские и речные порты государств сторон. Кроме того, освобождаются от получения миграционных карт иностранцы, пересекающие границу Белоруссии для временного пребывания на её территории.

Где посмотреть?: Федеральный закон от 19 февраля 2018 г. №21-ФЗ «О ратификации Протокола о внесении изменений и дополнений в Соглашение между Правительством Российской Федерации и Правительством Республики Беларусь об использовании миграционной карты единого образца от 5 октября 2004 года».

6. Новое основание для рассрочки по налогам

Президент РФ подписал поправки в НК РФ, расширяющие перечень оснований для предоставления рассрочки по уплате налогов. Федеральный закон от 14.11.2017 № 323-ФЗ даёт плательщикам право на рассрочку при невозможности единовременной уплаты сумм налогов, начисленных налоговым органом по результатам налоговой проверки. Иными словами, для получения рассрочки налогоплательщику нужно будет доказать отсутствие у него необходимых для уплаты денежных средств. При отсутствии необходимых средств срок уплаты налогов может быть перенесён на более поздний срок с даты, установленной в налоговом требовании. Рассрочку не предоставят при наличии спора о сумме задолженности перед бюджетом.

7. Упрощённый порядок возврата взысканных налогов

В 2018 году налогоплательщика предоставляется увеличенный срок на подачу заявления о возврате суммы излишне взысканного налога. Сейчас подать заявление в налоговый орган о возврате переплаты можно в течение 1 месяца. После этого вернуть переплаченный налог можно только в судебном порядке. Федеральный закон от 14.11.2017 № 322-ФЗ увеличивает срок на подачу налогоплательщиком заявления о возврате суммы излишне взысканного налога с одного месяца до 3 лет. Трёхлетний срок на возврат налога в административном порядке начинает течь со дня, когда налогоплательщику стало известно о факте излишнего взыскания с него налога. Изменения касаются процедуры возврата сумм излишне взысканных налога, сбора, страховых взносов, пеней и штрафов.

8. Льготы по налогам в упрощённом порядке

Вступил в силу упрощённый порядок предоставления физическим лицам налоговых льгот по имущественным налогам (транспортный налог, земельный налог и налог на имущество физических лиц). Согласно поправкам, физические лица, имеющие право на налоговые льготы, в целях реализации данного права смогут представить в налоговый орган только заявление. При желании налогоплательщики также могут представить документы, подтверждающие право на льготу. Если документы, подтверждающие право на льготу не представлены, то налоговый орган по информации, указанной в заявлении налогоплательщика, сам запросит сведения, подтверждающие право на льготу. Сведения будут запрашиваться ИФНС у органов, организаций, должностных лиц, у которых данные сведения есть в наличии. Напомним, до 2018 года наряду с заявлением плательщикам требовалось представлять в ИФНС полный комплект документов, подтверждающих право на льготы.

Где посмотреть?: Федеральный закон от 30.09.2017 № 286-ФЗ.

Когда?: C 01 января 2018 г..

9. Новые разъяснения про выплаты по договору ГПХ

Компания оплатила проезд к месту работы и проживание сотруднику, с которым заключен договор ГПХ. Нужно ли платить НДФЛ со стоимости оплаты проезда и проживания? Ответ на этот вопрос Минфин дал в письме от 02.02.2018 № 03-04-06/6138. Оплата организацией за физических лиц – подрядчиков стоимости проезда и проживания в месте выполнения работ признается доходом в натуральной форме. Соответственно со стоимости такой оплаты компания обязана перечислить в бюджет НДФЛ (п. 1 ст. 211 НК РФ). К сведению: если подрядчик сам оплатил проезд к работе и проживание, то он вправе получить профессиональный вычет по НДФЛ в размере понесённых расходов. Но при условии, что у него есть документы, которые подтверждают сумму понесённых расходов.

10. Генеральное соглашение между Правительством РФ и общероссийскими объединениями профсоюзов, работодателей

Между общероссийскими объединениями профсоюзов и работодателей и Правительством РФ заключено генеральное соглашение на 2018- 2020 гг. Перечислены приоритеты и конкретные меры, о которых договорились стороны. Отдельно рассмотрены социально-экономические проблемы развития регионов, в т. ч. районов Крайнего Севера и приравненных к ним местностей. Отметим следующие важные моменты.

• Так, необходимо повышать конкурентоспособность российских товаров и услуг, снижать импортозависимость. Будут содействовать цифровизации экономики, стимулировать энергосбережение, модернизировать систему обеспечения промышленной, технологической иэкологической безопасности, развивать сельское хозяйство. Одна из целей денежно-кредитной политики – не допускать резких колебанийкурса рубля.
• Долгосрочное кредитование должно быть доступно для отечественных предприятий реального сектора экономики. Необходимо снижатьналоговую нагрузку на предпринимателей, инвестирующих в модернизацию экономики и создающих новые рабочие места.Рассмотрят вопрос об установлении социального налогового вычета по НДФЛ для малоимущих работников (с учётом семейной нагрузки) в размере прожиточного минимума трудоспособного населения в соответствующем регионе. Проработают вопрос о целесообразности прогрессивной шкалы НДФЛ.
• Минимальный размер оплаты труда должен быть на уровне прожиточного минимума трудоспособного населения. Планируетсяусовершенствовать методологию определения величины прожиточного минимума. По-прежнему большое внимание будут уделятьсовершенствованию системы трудоустройства и занятости инвалидов.
• Нужно повышать престиж рабочих профессий.
• Будет вестись работа по совершенствованию порядка формирования пенсионных прав граждан в системе ОПС.

Где посмотреть?: Генеральное соглашение между общероссийскими объединениями профсоюзов, общероссийскими объединениями работодателей и Правительством Российской Федерации на 2018-2020 годы от 29 января 2018 г.

11. Налоговый агент, просрочивший перечисление НДФЛ, но вовремя исправивший ошибку, не должен отвечать, даже если в его расчётах нет искажений

Рассмотрен вопрос об освобождении от ответственности по НК РФ налоговых агентов, которые просрочили перечисление в бюджет удержанного НДФЛ. Речь идёт о случаях, когда такой агент самостоятельно вносит недостающую сумму налога и соответствующие ей пени до момента, когда ему стало известно об обнаружении налоговым органом факта подобного несвоевременного перечисления или о назначении выездной проверки. КС РФ счёл, что оспариваемые нормы, на основании которых решается такой вопрос, конституционны. Как указал КС РФ, данные положения не препятствуют освобождению налогового агента от ответственности в упомянутой ситуации. При этом такое освобождение возможно и тогда, когда отчётные документы (расчёты) по НДФЛ своевременно представлены в налоговый орган без ошибок и искажений. Условие – указанное несвоевременное перечисление в бюджет соответствующих сумм явилось результатом упущения (технической или иной ошибки) и носило непреднамеренный характер. Дело в том, что упомянутая просрочка в перечислении может произойти непреднамеренно – в результате упущений организационно- технического характера, связанных с удержанием НДФЛ, которые даже при правильном расчёте налога за отчётный (налоговый) период не исключают ошибок и недоимок в ранее состоявшихся платежах. В таких случаях не требуется формального соблюдения общего правила освобождения от ответственности в виде исправления отчётности. В противном случае будет нарушен принцип равенства, т. к. право на освобождение от ответственности с определённостью получали бы лишь те налоговые агенты, которые недостоверно и (или) ошибочно составили и представили расчёт по налогу.

Где посмотреть?: Постановление Конституционного Суда РФ от 6 февраля 2018 г. №6-П «По делу о проверке конституционности положений пункта 4 статьи 81 и статьи 123 Налогового кодекса Российской Федерации в связи с жалобой открытого акционерного общества «ТАИФ»»

12. Предусмотрена возможность выплаты зарплаты в иностранной валюте

Согласно поправкам выплата зарплаты в иностранной валюте допустима в случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации о валютном регулировании и валютном контроле. Поправки позволяют находящимся за рубежом гражданам России получать в иностранной валюте зарплату и иные выплаты, связанные с выполнением ими за пределами России своих трудовых обязанностей по трудовым договорам, заключаемым с юридическими лицами- резидентами.

Где посмотреть?: Федеральный закон от 5 февраля 2018 г. №8-ФЗ «О внесении изменения в статью 131 Трудового кодекса Российской Федерации».

13. Ставка Банка России на сегодня – 7,5%

Очередной Совет директоров, состоявшийся 9 февраля, принял решение снизить значение ставки на 0,25%. До этого ставка
рефинансирования была утверждена на уровне 7,75%.
Понижение значения Совет директоров банка обосновал следующим. Инфляция замедляется быстрее, чем прогнозировалось, продолжается снижение инфляционных ожиданий и восстановление экономической активности. Инфляционные риски несколько снизились, но сохраняются на повышенном уровне. В этих условиях при сохранении умеренно жёсткой денежно-кредитной политики целевой уровень инфляции в 4% будет достигнут до конца 2018 года и будет поддерживаться в дальнейшем.

Когда?: C 12 февраля 2018 г..

14. Новая форма 2-НДФЛ

На 2018 год ФНС подготовила новую форму сведений о доходах физического лица (2-НДФЛ). Обновление 2-НДФЛ обеспечит возможность представления правопреемниками налогового агента сведений о доходах физических лиц. В Разделе 1 «Данные о налоговом агенте» справки появится новое поле «Форма реорганизации (ликвидации)», где будет указываться соответствующий код (от 0 до 6), а также поле «ИНН/КПП реорганизованной организации».
Из Раздела 2 «Данные о физическом лице-получателе дохода» исключаются поля, связанные с адресом места жительства. Кроме того, в Разделе 4 справки 2-НДФЛ из состава налоговых вычетов исключаются инвестиционные. Новая форма применяется, начиная с представления сведений о доходах физических лиц за 2017 год.
Также разработаны поправки, которые исключают возможность представления в налоговые органы справок 2-НДФЛ на дискетах (электронных носителях).
Кроме того, предусматривается, что организация-правопреемник представляет сведения 2-НДФЛ и уточнённые сведения за реорганизованную компанию в налоговый орган по месту своего учёта. Предполагается, что изменения вступят в силу, начиная с представления сведений о доходах физических лиц и сообщений о невозможности удержания НДФЛ за 2017 год.

15. Новый расчёт 6-НДФЛ

ФНС подготовила обновлённый Расчёт 6-НДФЛ на 2018 год.
Поправки изменяют титульный лист формы расчёта, а также меняют штрих-код «15201027» штрих-кодом «15202024». Поправки в порядок заполнения формы 6-НДФЛ предусматривают, что для крупнейших налогоплательщиков ИНН и КПП по месту нахождения организации указываются согласно свидетельству о постановке на учёт в налоговом органе по месту нахождения (5 и 6 разряд КПП – «01»).
Также поправками устанавливаются коды форм реорганизации и ликвидации организации (обособленного подразделения). Кроме того, в новой редакции утверждаются коды мест представления расчёта. Их будет 11 вместо 8.

16. Обновление формы 3-НДФЛ

Новая форма декларации 3-НДФЛ, в частности, дополнена листом «Расчёт дохода от продажи объектов недвижимого имущества». В форме можно отразить и социальный вычет по расходам на прохождение независимой оценки своей квалификации на соответствие установленным требованиям (Федеральный закон от 03.07.2016 № 251-ФЗ), инвестиционный налоговый вычет в размере положительного финансового результата от реализации ценных бумаг, обращающихся на организованном рынке ценных бумаг (Федеральный закон от 28.12.2013 № 420-ФЗ).

Где посмотреть?: Федеральный закон от 03.07.2016 № 251-ФЗ, Федеральный закон от 28.12.2013 № 420-ФЗ

Когда?: C 01 января 2018 г..

17. Новые коды доходов и вычетов для 2-НДФЛ

В 2018 году будут использоваться новые коды видов доходов и вычетов, используемых при составлении формы 2-НДФЛ «Справка о доходах физического лица».

Где посмотреть?: Приказ ФНС России от 24.10.2017 №ММВ-7-11/820@

18. Уплата НДФЛ с выигрышей

В 2018 году будет применяться новый порядок уплаты НДФЛ с выигрышей. Сейчас физические лица, получающие выигрыши, выплачиваемые распространителями и операторами лотерей и организаторами азартных игр, самостоятельно обязаны исчислять и уплачивать НДФЛ. Федеральный закон от 27.11.2017 №354-ФЗ с поправками в статьи 210 и 214.7 НК РФ изменяет данный порядок. Согласно нововведениям, налоговыми агентами признаются организации, осуществляющие выплату или передачу выигрышей участникам азартных игр и лотерей, равную или превышающую 15 000 руб. Налоговая база по таким доходам определяется налоговым агентом путём уменьшения суммы выигрыша на сумму ставки. При этом если участник азартной игры или лотереи получил несколько выигрышей, то налоговый агент должен считать НДФЛ по каждому из них отдельно.

19. Новый перечень видов деятельности для пониженных тарифов взносов

Федеральный закон от 27.11.2017 №335-ФЗ утвердил новый перечень видов деятельности в целях применения пониженных тарифов
страховых взносов.
Законопроект № 274631-7 вносит соответствующие поправки в статью 427 НК РФ. Документ устанавливает для организаций и ИП на УСН обновлённый перечень видов деятельности, при осуществлении которых применяются пониженные тарифы страховых взносов.
В новый список вошли 59 видов деятельности из производственной, научной, образовательной и социальной сферы. Ранее в перечне содержалась информация о 39 видах деятельности. Обновлённый перечень распространяется на правоотношения, возникшие с 01.01.2017 г..

20. Новая форма расчёта по страховым взносам

Начиная с отчётности за 2018 год, страхователи будут обязаны применять обновлённую форму расчёта по страховым взносам. В форму расчёта и порядок его заполнения ФНС внесла изменения, не связанные с изменениями в налоговом законодательстве.
Форма Расчёта по страховым взносам установлена приказом ФНС России от 10.10.2016 №ММВ-7-11/551@. Поправки уточняют отдельные показатели и разделы расчёта и вводят в действие обновлённый электронный формат отчётности. В частности, в новой редакции меняется Приложение 2 «Расчёт суммы страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством».
В данном разделе появились новые поля, заполнять которые следует при наличии соответствующих показателей. Кроме того, из Расчёта было
исключено приложение, включающее сведения о применении пониженного тарифа, установленного на период до 2018 года.

21. Уведомлять территориальные органы Росстата об отсутствии статистических показателей нужно каждый раз, когда наступает срок сдачи соответствующей отчётности

В противном случае (если письмо не было направлено), организации придётся заплатить штраф в размере до 150 тысяч рублей. Такой вывод следует из письма Росстата от 22.01.18 № 04-4-04-4/6-сми.

Как известно, некоторые статистические формы, согласно указаниям по их заполнению, предоставляются в органы статистики только при наличии наблюдаемого события (например, №1-ПР заполняется в случае наличия в отчётном месяце факта приостановки работы). А вот указания по заполнению других форм (например, №1-ЦБ, №12-Ф, №П-3, №1-Т, №5-4) требуют направлять в органы статистики официальные письма об отсутствии у организации данных, то есть того или иного показателя.

Как часто нужно направлять такие письма? Можно ли отправить только одно письмо, не дублируя его каждый раз, когда наступает срок сдачи? Нет, нельзя, –  заявили в Росстате. Письмо об отсутствии показателей нужно отправлять каждый раз, когда наступает срок сдачи отчётности.

Обоснование такое. Первичные статистические данные предоставляются по утверждённым формам в соответствии с указаниями по их заполнению по адресам, в сроки и с периодичностью, которые указаны на бланках этих форм (п. 4 Положения об условиях предоставления первичных статистических данных, утв. постановлением Правительства РФ от 18.08.08 № 620). Обязанность по предоставлению субъектам официального статистического учёта первичных статистических данных установлена для всех без исключения. Поэтому непредставление данных в установленном порядке, несвоевременное предоставление либо представление недостоверных сведений является нарушением и влечёт административную ответственность, предусмотренную статьёй 13.19 КоАП РФ. Согласно этой норме, штраф составляет:

• для должностных лиц – от 30 000 до 50 000 рублей;
• для юридических лиц – от 20 000 до 70 000 рублей.

Повторное совершение данного правонарушения влечёт штраф:

•  для должностных лиц – от 10 000 до 20 000 рублей;
•  для юридических лиц – от 100 000 до 150 000 рублей.

В письме также отмечено, что респондент может обратиться в территориальный орган Росстата с просьбой уточнить перечень статистической отчётности, которую он должен предоставить.

22. Приказ Фонда социального страхования РФ от 24 ноября 2017 г. №579 «Об утверждении форм реестров сведений, необходимых для назначения и выплаты соответствующего вида пособия, и порядков их заполнения»

Пилотный проект ФСС: для страхователей 33 регионов утверждены новые формы реестров сведений для назначения и выплаты пособий.
Ранее был запущен пилотный проект по переходу на назначение и выплату обеспечения по ОСС непосредственно территориальными органами ФСС РФ.

С 1 января 2018 г. количество регионов-участников проекта увеличено до 33. В их числе – Нижегородская, Астраханская, Курганская, Новгородская, Новосибирская, Тамбовская области, Хабаровский, Алтайский и Приморский края, Республики Крым, Адыгея, Алтай, Бурятия, Калмыкия. Проект реализуется до 2020 года.

Утверждены новые формы и порядок заполнения реестров сведений, необходимых для назначения и выплаты пособий по временной нетрудоспособности, по беременности и родам, при рождении ребёнка и по уходу за ним. Реестры представляются в электронном виде страхователями, которые задействованы в пилотном проекте, в территориальные органы ФСС по месту регистрации.

Зарегистрировано в Минюсте РФ 17 января 2018 г. Регистрационный №49665.

23. Сокращённая продолжительность рабочего времени для работников, работающих в отпуске по уходу за ребёнком

Пособие по уходу за ребёнком является мерой социальной поддержки, а не средством дополнительного заработка, поэтому сокращение рабочего времени на 5,10,15 мин и далее не допустимо.

Рабочее время должно быть сокращено таким образом, чтобы родитель мог осуществлять уход за ребёнком.

Где посмотреть?: Письмо ФСС России от 19.01.2018 №02-08-01/17-04-13832л.

24. Генпрокуратура опубликовала сводный план проверок компаний на 2018 год

На сайте Генеральной прокуратуры обновился сервис поиска по ежегодному сводному плану проведения плановых проверок. Теперь там можно узнать, придут ли в компанию с плановой проверкой в 2018 году. Чтобы узнать, попала ли компания в план проверок нужно ввести в специальную форму ОГРН, ИНН или название компании. Если контролёры всё же решили проверять компанию в этом году, то кроме цели проверки, через сервис можно узнать, сколько рабочих дней/часов отведено на ревизию. Налоговые проверки в опубликованный план не входят.

Где посмотреть?: http://plan.genproc.gov.ru/plan2018/

25. Перевод сотрудника между обособленными подразделениями: как платить НДФЛ и подавать отчётность

ФНС раскрыла нюансы перечисления налога и представления 6-НДФЛ, когда работник переводится из одного подразделения в другое. При этом «обособки» зарегистрированы на территориях, которые относятся к разным ОКТМО.

• Выплата зарплаты
  Организация может столкнуться с ситуацией, когда работник трудился в первой половине месяца в одном обособленном подразделении, а во второй половине – в другом. Зарплата за месяц рассчитывается в конце месяца.
  ФНС разъясняет, что НДФЛ с доходов такого работника нужно перечислить в бюджеты по месту нахождения каждого обособленного подразделения. Разумеется, сумму налога следует рассчитать исходя из фактически полученных от соответствующей «обособки» доходов. Кроме того, нужно подать два расчёта 6-НДФЛ по месту нахождения каждого обособленного подразделения.

• Выплата отпускных
  Из разъяснения ФНС следует, что выплату отпускных нужно отражать в расчёте 6-НДФЛ, который представляет обособленное подразделение, выплатившее такой доход.
  Исходя из рассмотренных ведомством вопросов можно заключить, что не имеют значения следующие обстоятельства:
  • приходится ли отпуск полностью или частично на период, когда работник стал числиться уже в другом подразделении;
  • выпадает ли дата выплаты отпускных на период работы в первой или второй «обособке».

  ФНС рассмотрела ситуации, когда работник переводится в другое подразделение с начала месяца.

• Доначисление отпускных, больничного, зарплаты
  Как и в предыдущем разделе новости, включение операций в 6-НДФЛ конкретного подразделения зависит от того, какое именно подразделение выплачивает данный доход.
  Обратите внимание, что доплату зарплаты нужно отразить в месяце, за который она начислена. А вот доплату больничного и отпускных – в том месяце, в котором они непосредственно выплачены.
  ФНС рассмотрела ситуации, когда работник переводится в другое подразделение с начала месяца.

• Индексация зарплаты
  Налоговики придерживаются всё той же логики: подразделение, которое выплачивает сумму индексации, и отражает эту операцию в расчёте 6-НДФЛ. При этом исходя из рассмотренных вопросов не имеют значения тонкости проведения индексации. Неважно, была ли на индивидуальная или глобальная.
  Здесь налоговики также рассмотрели ситуацию, когда работник переводится в другое подразделение с начала месяца.

Где посмотреть?: Письмо ФНС России от 14.02.2018 №ГД-4-11/2828@

26. Поручить обособленному подразделению начислять выплаты работникам других подразделений нельзя

ФНС считает, что наделить одно обособленное подразделение полномочиями начислять выплаты и вознаграждения сотрудникам других подразделений нельзя. Налоговым законодательством такого не предусмотрено. По тем же причинам нельзя, чтобы обособленное подразделение платило зарплату за головную организацию.

Обособленное подразделение может начислять выплаты только своим сотрудникам. Налоговики обращают внимание, что решение о наделении его такими полномочиями организация принимает самостоятельно. С этим согласен Минфин.

Напомним, что юр. лицо обязано сообщать в инспекцию как о наделении подразделения правом платить зарплату, как и о лишении его такого права.

Где посмотреть?: Письмо ФНС России от 22.01.2018 №ГД-4-11/962.

27. Правительство уточнило критерии, по которым изменяется категория риска деятельности работодателей

С 27 февраля будет больше критериев, которые нужно соблюсти, чтобы категорию риска снизили до следующей. Вместо одного их станет четыре. Так, работодателю понизят категорию, если дате принятия решения предшествуют:

• три года без случаев смертельного травматизма;
• год без случаев тяжёлого травматизма;
• год своевременной выплаты зарплат;
• год без вынесенных и вступивших в силу постановлений о назначении административных наказаний. Речь идет об ответственности по статьям 5.27 и 27.1 КоАП РФ, кроме санкций за повторные нарушения.

Если критерии будут соблюдены, а категорию не снизят, работодателю стоит обратиться в федеральную инспекцию труда с заявлением об изменении категории. Решение о понижении категории будет приниматься не чаще, чем раз в год. Если его примут по заявлению работодателя со среднесписочной численностью более 1000 сотрудников, решение в течение пяти дней появится на сайте Роструда.

Где посмотреть?: Постановление Правительства РФ от 09.02.2018 №134.

Когда?: C 27 февраля 2018 г..

28. Изменилась форма отчёта 1 – квотирование в области квотирования рабочих мест для инвалидов и молодёжи

Где посмотреть?: Приказ мэра города Москвы №1532 от 14.12.17 г..

29. ВС РФ снова помог разобраться в отличиях трудового договора от гражданско-правового

На этот раз сравнение проведено с договором возмездного оказания услуг. Оно пригодится работодателям, чтобы определить, какой договор выбрать. Отличительные признаки указаны в таблице.

	Договор возмездного оказания услуг	Трудовой договор
Цель	Выполнение конкретного задания к оговорённому сроку за определённую плату	Работа как таковая
Предмет	Исполнение разовой работы, где важна именно оказанная услуга	Выполнение трудовой функции, где важен сам процесс
Положение исполнителя/работника	Сохраняет самостоятельность	— Включается в состав персонала; — подчиняется режиму; — трудится под контролем и руководством работодателя
Риски	На исполнителе	На работодателе

В новом определении ВС РФ сделал важное уточнение. Подтвердить, что отношения трудовые, можно ссылками на:

• тарифно-квалификационные характеристики работы;
• должностные инструкции;
• любые документальные и иные указания на профессию, специальность, вид поручаемой работы.

30. Росфинмониторинг опубликовал образец запроса о бенефициарных владельцах бизнеса

Росфинмониторинг утвердил форму запроса о представлении юридическим лицом сведений о своих бенефициарных владельцах.

Ответить на такой запрос, поступивший от Росфинмониторинга, налоговиков, иных органов исполнительной власти – обязанность каждой компании в течение 5 дней. Ст. 6.1. 115-ФЗ устанавливает обязанность:

• идентифицировать бенефициарных владельцев юридического лица;
• регулярно обновлять сведения (не реже 1 раза в год);
• хранить информацию о своих бенефициарных владельцах и о принятых мерах по установлению в отношении своих бенефициарных владельцев сведений, не менее пяти лет со дня получения такой информации.

Неисполнение юридическим лицом обязанностей по установлению, обновлению, хранению и представлению информации о своих бенефициарных владельцах либо о принятых мерах по установлению в отношении своих бенефициарных владельцев сведений, определённых законодательством Российской Федерации, по запросу уполномоченного органа или налоговых органов – влечёт наложение административного штрафа:

• на должностных лиц в размере от 30 000 до 40 000 рублей;
• на юридических лиц – от 100 000 до 500 000 рублей.

Где посмотреть?: Приказ от 13.11.2017 №373, КоАП статья 14.25.1.

31. Изменения в порядке ведения книги покупок и книги продаж с 1 апреля 2018 года

С 1 января 2018 года на территории РФ применяется система компенсации НДС физическим лицам – иностранным гражданам, вывозящим приобретённые товары с территории РФ за пределы таможенной территории ЕАЭС (система tax free).

Порядком функционирования системы tax free предусмотрена выдача организацией розничной торговли иностранному гражданину специального документа (чека) для компенсации суммы НДС, на котором при вывозе товаров с территории РФ таможенные органы проставляют соответствующую отметку. Этот чек tax free после выплаты компенсации иностранному лицу служит основанием для предъявления продавцом к вычету суммы НДС, исчисленной при реализации товаров.

Для отражения указанных операций в книге покупок и книге продаж постановлением Правительства РФ от 01.02.2018 №98 внесены изменения в постановление Правительства РФ от 26.12.2011 №1137.

Где посмотреть?: Постановление Правительства РФ от 01.02.2018 №98.

Когда?: C 01 апреля 2018 г..

32. Квоты на иностранных работников по видам деятельности

С 1 января установлены квоты на иностранных работников по видам деятельности. Например, при выращивании овощей допускается 50-процентная доля иностранцев, а среди работников транспорта – 28%. Иностранцам запрещается работать продавцами в аптеках. Квоты не распространяются на Ставропольский и Хабаровский края, Астраханскую, Волгоградскую, Воронежскую, Липецкую, Московскую, Ростовскую и Саратовскую области.

33. В Московской области меняют ОКТМО

В Московской области проведена реформа административно-территориального устройства, предупреждает региональное управление ФНС.

В 2017 году  в городские округа преобразованы Зарайский, Красногорский, Луховицкий, Люберецкий, Павлово-Посадский, Рузский, Истринский, Коломенский, Наро-Фоминский, Ступинский, Чеховский и Шатурский муниципальные районы.

Вместе с новым статусом городского округа перечисленные муниципальные образования получили и новый код ОКТМО бюджетополучателя. Таким образом, при перечислении налоговых платежей в бюджет необходимо указывать только новый код ОКТМО городского округа, приведённый в настоящей информации.

Будьте внимательны при заполнении платёжных поручений! Указание некорректного кода ОКТМО приведёт к отнесению платежа к категории «невыясненных» поступлений, потребует дополнительных действий по его уточнению, а также может повлечь за собой применение мер принудительного взыскания. Территориальным органом Федеральной службы государственной статистики по Московской области подготовлены изменения в Общероссийский классификатор территорий муниципальных образований (ОК 033-2013) и Общероссийский классификатор объектов административно-территориального деления (ОК 019-95), в соответствии с которыми городским округам, преобразованным из муниципальных районов, будут присвоены следующие коды ОКТМО:

Зарайск – 46729000 Красногорск – 46744000 Луховицы – 46747000 Люберцы – 46748000 Павловский Посад – 46759000 Руза – 46766000

Истра – 46733000 Коломенский – 46738000 Наро-Фоминск – 46750000 Ступино – 46776000 Чехов – 46784000 Шатура – 46786000

Когда?: C 01 января 2018 г..

34. Утверждён коэффициент индексации пособий

Постановлением Правительства РФ от 26.01.2018 №74 утверждён коэффициент индексации пособий в размере 1.025.

Таким образом, размеры пособий составят:

• единовременное пособие при рождении ребёнка – 16 759,09 руб. (16 350,33 руб. × 1,025);
• за постановку на учёт в ранние сроки беременности – 628,47 руб. (613,14 руб. × 1,025);
• минимальный размер пособия по уходу за первым ребёнком – 3 142,33 руб. (3 065,69 руб. × 1,025)

Отметим, что сумма 3 142,33 руб. составляет менее 40% МРОТ, действующего с 01.01.2018 г. = 3 795,60 руб.

Таким образом, минимальный размер пособия по уходу за первым ребёнком с 01.02.2018 будет составлять:

• если отпуск по уходу за ребёнком начался в 2017 году – 3 142,33 руб.;
• если отпуск начался с 01.01.2018 или позднее – 3 795,60 руб.;
• минимальный размер пособия по уходу за вторым и последующими детьми – 6 284,65 руб. (6 131,37 руб. × 1,025).
• 02.2018 размер пособия на погребение составляет 5701,31 руб.

Где посмотреть?: Постановление Правительства РФ от 26.01.2018 №74.

Когда?: C 01 февраля 2018 г..

35. Порядок государственной регистрации юридических лиц и ИП будет упрощён

Внесены ряд изменений в порядок регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей. А именно:

• с 29.04.2018 налоговики и МФЦ при гос. регистрации переходят на электронное взаимодействие без дублирования документов на бумаге;
• с 29.04.2018 при прямом обращении в ИФНС ответ по гос. регистрации можно получить по электронной почте, а не на бумаге, как сейчас;
• с 01.10.2018 при повторной подаче документов на гос. регистрацию из-за неполного комплекта или ошибок госпошлину платить не нужно;
• с 01.10.2018 с помощью сайта ФНС можно будет оформить подписку и получать информацию о предстоящей гос. регистрации в виде электронных сообщений на почту.

Где посмотреть?: Федеральный Закон от 30 октября 2017 года №312-ФЗ.

36. Минфин разрешил составлять бумажные корректировочные счета к электронным счетам-фактурам

Минфин России высказался по поводу возможности составления корректировочного счёта-фактуры на бумаге к электронному счёту-фактуре и дал положительное заключение.

Где посмотреть?: Письмо Минфина от 07.02.2018 №03-07-09/7269.

37. ФНС скорректирует 60 форм документов, исходящих от налоговых органов

ФНС планирует выпустить новую версию приказа «Об утверждении форм документов, предусмотренных НК РФ и используемых налоговыми органами при реализации своих полномочий в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах…».

Речь идёт о 60 бланках решений, уведомлений и требований, которые налоговики используют в работе с плательщиками. Такое глобальное обновление связано с многочисленными изменениями в НК РФ, а также с международным автоматическим обменом информацией и документами по группам компаний.

Где посмотреть?: С опубликованным проектом можно ознакомиться на regulation.gov.ru.

38. Применение НДС при реализации металлолома и сырых шкур

Федеральная налоговая служба представила подробные разъяснения по порядку применения НДС при реализации на территории РФ сырых шкур животных, а также лома и отходов чёрных и цветных металлов, алюминия вторичного и его сплавов.

Согласно поправкам, внесённым в главу 21 НК РФ Федеральным законом от 27.11.2017 №335-ФЗ, с 1 января 2018 года вводится новая категория налоговых агентов по НДС – покупатели (получатели) сырых шкур и лома (за исключением физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями).

Где посмотреть?: Письмо ФНС России от 16.01.2018 №СА-4-3/480@.

Когда?: C 01 января 2018 г..

39. Автомобильные грузоперевозки в России стало возможно оформлять электронными накладными

На основании постановления Правительства РФ от 30.01.2018 №83 Россия присоединилась к дополнительному протоколу Конвенции о договоре международной дорожной автоперевозки грузов, который предусматривает ведение электронной накладной. По юридической силе она приравнена к бумажному аналогу.

В итоге, теперь в России есть возможность для сторон договора международной автомобильной перевозки груза (перевозчики, экспедиторы, операторы и агенты) оформить накладную в электронном виде.

Где посмотреть?: Постановление Правительства РФ от 30.01.2018 №83.

40. Заплатить налоги и иные обязательные платежи за организацию иное лицо может только безналом

Федеральная налоговая служба своим письмом обратила внимание на ряд важных моментов:

• уплатить за организацию (в т. ч. налогового агента) налоги, страховые взносы, сборы, пени, штрафы физическое лицо может только в безналичной форме;
• сервис «Заплати налоги» сайта ФНС будет дополнен вкладкой «Иные лица» для оплаты за третьих лиц;
• юр. лица могут перечислять налоги со своего счёта за другие организации, а руководители вправе погашать налоговые обязательства компании за счёт собственных средств;
• не имеет значения, по каким гражданско-правовым основаниям произошло перечисление за налогоплательщика соответствующего платежа;
• при уплате налогов иным лицом в полях «ИНН» и «КПП» плательщика необходимо указать значение ИНН и КПП плательщика, за которого перечисляется налог;
• поле «КПП» плательщика заполняют при уплате налога за юр. лицо, а если за физическое лицо, то – «0».

Где посмотреть?: Письмо ФНС от 25.01.2018 №ЗН-3-22/478.

41. Расходы на утилизацию товара нужно подтверждать документами

Минфин России рассмотрел вопрос об учёте по налогу на прибыль расходов по списанию и дальнейшей утилизации неликвидного товара ввиду его морального устаревания, отсутствия спроса, истечения срока годности.

Чиновники указывают, что действующее законодательство обязывает налогоплательщика нести определённые виды затрат, поэтому такие расходы нельзя рассматривать как экономически необоснованные. В случае утилизации неликвидного товара нужно подтвердить соответствующими документами соблюдение всей процедуры утилизации, предусмотренной законом.

Где посмотреть?: Письмо Минфина от 09.02.2018 №03-03-06/1/7862.

42. Введена в действие Инструкция Банка России по валютным операциям

В частности, Инструкция Центробанка России устанавливает:

• порядок и сроки постановки экспортных и импортных внешнеторговых договоров (контрактов) на учёт в уполномоченных банках;
• представление подтверждающих документов и сведений по валютным операциям.

Где посмотреть?: Инструкция ЦБ РФ от 16.08.2017 №181-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, о единых формах учёта и отчётности по валютным операциям, порядке и сроках их представления».

Когда?: C 01 марта 2018 г..

43. Регионы начинают вводить льготы по налогу на движимое имущество организаций

ФНС России напоминает, что с 2018 года действует новый порядок обложения движимого имущества организаций, которое принято на учёт как ОС с  2013 года. Юридические лица освобождены от уплаты налога за движимое имущество, если в регионе принят закон о такой льготе.

Так, в Ленинградской области предприятия не платят налог за движимое имущество, с даты выпуска которого прошло не более 3-х лет. Региональные власти могут вообще обнулить ставку налога на движимое имущество, в т. ч. для создания инновационного оборудования или переоснащения производства. Например, в Калужской области для ряда вновь созданных ОС в рамках региональной программы обновления и модернизации предприятий ставка – 0%.

Где посмотреть?: Сервис сайта ФНС «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам».

 

Читать далее