С будущего года для российских организаций вступают в действие существенные изменения в администрировании имущественных налогов на основе закона номер 425‑ФЗ, принятого в конце ноября 2025 г. и внесшего изменения в соответствующие главы Налогового кодекса. Новые правила предусматривают иной механизм расчета обязательств, передачи информации и исполнения платежей.
Кто рассчитывает налог
С указанного периода расчет сумм по ряду имущественных налоговых обязательств выполняют налоговики, а не сам налогоплательщик. Нововведения затронут налоги на транспорт, землю и имущество организаций (касаемо имущества с исчислением по кадастровой стоимости). Основанием же для выполнения обязательств становится сообщение инспекции.
В направляемом налогоплательщику уведомлении отражаются все сведения, требующиеся для исполнения обязанности:
- объект налогообложения;
- налоговая база и применяемая ставка;
- начисленная к уплате сумма авансового платежа или налога;
- срок перечисления и реквизиты.
Новый порядок охватывает как определение налоговых обязательств, так и процедуру их уплаты и уточнения.
Как и когда платить
Сроки для указанных платежей унифицируются, они будут обязательны, начиная с первого же квартала Q1-2027. Для налогов на транспорт и землю они установлены до 28‑го числа включительно:
- по платежам авансовым — во 2-ом месяце, считая от конца отчетного квартала;
- по годовой сумме — в марте следующего за отчетным года.
Если по итогам проверки или представленных сведений производится перерасчет, вновь начисленная сумма уплачивается до 28-го числа следующего за формированием уточненного сообщения месяца.
Эти правила отличаются от действующих ныне, согласно которым уплата данных налогов производится за текущий 2026 г.: «старые» сроки удлинены на целый месяц. Так, уплата по налогам-2026 на землю/транспорт должна быть произведена в 2027 г. до даты 28 февраля (из‑за выходного дня предусмотрен перенос на 1 марта).
Подача уведомлений
С переходом на расчет налоговыми инспекциями меняется порядок взаимодействия с налоговиками — а именно:
- основанием для внесения платы становятся сообщения инспекции;
- регулярная передача уведомлений об исчисленных авансах отменяется;
- уведомления сохраняются исключительно для внесения скорректированных данных за прошлые периоды.
Если организация с указанными в сообщении данными не согласна, она вправе направить в инспекцию уточняющие сведения (представить пояснения, направить подтверждающие документы). По результатам рассмотрения налоговый орган формирует новое сообщение с учетом представленных данных.