Начиная с 2026 года субъекты малого и среднего бизнеса столкнутся с обновленным механизмом установления пониженных ставок по упрощенной системе налогообложения. Об изменениях рассказал представитель ФНС в ходе профильного онлайн-мероприятия для бухгалтеров и руководителей.
Как действовали региональные льготы раньше
До конца 2025 года регулирование льготных ставок по УСН в значительной степени находилось в компетенции субъектов РФ. Региональные власти самостоятельно определяли, кому и на каких условиях предоставлять налоговые послабления. В рамках той редакции налоговых норм регионы могли:
снижать ставку единого налога для УСН-щиков с объектами «доходы» и «доходы минус расходы» в пределах, установленных кодексом;
вводить ставку «0» для индивидуальных предпринимателей, зарегистрировавшихся впервые и работающими в приоритетных сферах деятельности (сюда относят производство, бытовые услуги, научную и социальную сферу).
При этом перечень видов деятельности, требования к структуре доходов, численности персонала и другие параметры полностью формировались на региональном уровне.
Что изменилось в 2026 году
С начала 2026 года вступают в силу федеральные корректировки налогового законодательства, которые заметно сужают свободу регионов при предоставлении льгот по УСН. Новый подход предполагает, что субъекты РФ будут вправе снижать ставки исключительно в рамках правил, заданных на федеральном уровне.
Теперь право на льготы по упрощенной системе будет зависеть от двух ключевых факторов:
ведение видов экономической деятельности, включенных в утвержденный на правительственном уровне перечень;
соответствие дополнительным критериям, которые также определяются на федеральном уровне.
Иными словами, регион не сможет самостоятельно расширять круг льготников: прежде чем принять закон о пониженных ставках, ему придется сверять свои инициативы с правительственными списками и требованиями.
Какие критерии будут учитывать
Помимо перечня разрешенных видов деятельности, федеральные органы власти получат полномочия устанавливать параметры, которым должны соответствовать налогоплательщики. В качестве таких условий могут использоваться, например:
численность работников;
объем доходов;
иные экономические показатели, влияющие на масштаб бизнеса.
Конкретный набор критериев будет утверждаться отдельными решениями Правительства РФ и станет обязательным для всех регионов.
На что обратить внимание бизнесу
ФНС рекомендует компаниям и предпринимателям не откладывать анализ своей ситуации. Уже в начале года, до срока уплаты авансового платежа по УСН за первый квартал, стоит проверить, сохраняется ли право на применение пониженной ставки.
Особое внимание следует уделить сопоставлению фактически осуществляемых видов деятельности с федеральным перечнем, а также оценке соответствия возможным новым критериям. Это позволит заранее скорректировать налоговые расчеты и избежать ошибок при применении ставок.
Компаниям предложено оперативно сверить данные о собственном имуществе с налоговыми органами
