Отчет по налогу на прибыль за 2024 г. потребуется подавать по обновленной форме. Обновленный бланк, а также инструкция по его заполнению и электронный формат утверждены октябрьским приказом ФНС, в нем же содержится информация об электронном формате документа (ЕД-7-3/830@).
Вносимые изменения связаны с поправками в НК РФ, которые вступили в действие с начала нынешнего года. Главные нововведения — повышение до 25% налоговой ставки (имеется в виду налог на прибыль) и введение инвестиционного вычета федерального уровня, который можно применять в отношение тех расходов, которые направлены на приобретение нематериальных активов и основных средств.
Для учета этих и прочих изменений и была обновлена форма декларации.
Новые разделы и строки
В подразделах 1 и 2 первого раздела появился новый реквизит — для организаций и их обособленных подразделений — в этих блоках нужно указывать КПП. В подраздел 3, который нужен для учета налогов, уплачиваемых с отдельных видов доходов, данные вносятся с кодами, указанными на Листах 03/ 04.
Например, если налог уплачивается с дивидендов или иных доходов, для каждого типа дохода заполняется строка 079 или строки с 040 по 060.
Лист 2: обновление кодов
Основные изменения:
- введены новые коды для налоговых баз, включая код «22» для технологических компаний, зарегистрированных в специальном реестре;
- в первом приложении:
- строки 104 теперь предназначены для отражения штрафов, санкций и компенсаций, в то время как доходы от имущества переносятся в строку 103;
- добавлены строки для учета доходов от:
- процентов по займам и кредитам (стр. 108);
- курсовой разницы с плюсовым значением (стр. 109).
- во втором приложении:
- исключены те строки, которые использовались для фиксации расходов организаций, трудоустраивающих инвалидов. Вместо этого появились строки, предназначенные для отражения:
- расходов, по которым предусмотрены повышающие коэффициенты — например, на покупку российских программ (стр. 045);
- процентов, начисляемых в связи с контролируемой задолженностью (стр. 202).
- курсовой разницы отрицательного значения (стр. 208).
- исключены те строки, которые использовались для фиксации расходов организаций, трудоустраивающих инвалидов. Вместо этого появились строки, предназначенные для отражения:
Инвестиционный вычет и другие изменения
- Лист 2, седьмое приложение
Появился новый реквизит, где нужно указать нормативный акт субъекта РФ, устанавливающий право на налоговый вычет.
- Раздел Д
Введен для учета инвествычета (федерального).
- Лист 5
Здесь отражаются результаты от участия налогоплательщика в инвест товариществах, а также доходы/расходы по операциям, перечисленным в ст. 278.2 НК РФ.