Федеральная налоговая служба утвердила обновленные форматы отчетных книг для учета продаж/покупок, включая прилагаемые к ним доплисты. Соответствующий приказ вышел в феврале текущего 2025 г. (номер документа ЕД-7-26/69@), действовать он начнет со второго полугодия.
Напомним, что с нынешнего года все работающие на упрощенной системе налогообложения субъекты хозяйствования обязаны уплачивать НДС, если их годовая выручка превысит установленный порог — 60 миллионов рублей. Соответственно им вменено обязательное выставление счетов-фактур и ведение книг учета продаж/покупок.
При этом компании на УСН применяют как стандартные НДС-ставки 0, 10 или 20 процентов в зависимости от операции, так и льготные — 5 или 7 процентов, если деятельность субъекта соответствует определенным условиям, включая лимиты по доходам.
Какие коррективы внесены налоговиками
Для учета новых ставок, введенных постановлением номер 1448 (октябрь 2024 г.) в книгу для учета продаж и в доплист к ней добавлены четыре строки (отдельно по ставкам 5 и 7 процентов):
- стоимость (рубли и копейки) облагаемых данным налогом товаров и услуг, а также разница между этим показателем и стоимостью по счету-фактуре корректировочному, который не учитывает НДС;
- сумма налога на добавленную стоимость (рубли и копейки), указанная в счете-фактуре и разница этой суммы с указанной в корректировочном счете-фактуре.
Пересмотрены также и правила по заполнению самих учетных книг и доплистов к ним. Это связано с необходимостью учета новых НДС-ставок и упрощения сверки данных.
Электронные форматы документов
Вслед за изменением формы бумажных документов ФНС внесла соответствующие коррективы в электронные версии обеих книг и доплистов. Обновленные файлы обеспечат корректный обмен налоговой отчетностью и позволят автоматически учитывать операции с новыми ставками.