В рамках совершенствования фискальной системы в Минфине разработан проект изменений, затрагивающих различные аспекты налоговой политики. Законопроект выложен для публичного обсуждения и охватывает широкий круг направлений — от администрирования до отдельных положений.
В администрировании предлагаются следующие нововведения:
- перенос крайнего срока уплаты налогов при его выпадении на день выходной или праздничный;
- корректировка процедуры учета решений, касающихся отмены вычетов рас- и отсрочек на едином налоговом счете;
- новый порядок уведомления работодателей о начислении НДФЛ и страховых взносов;
- сокращение перечня документов, необходимых для получения налоговой рас- или отсрочки;
- двукратное (до 10-ти лет) повышение продолжительности налогового инвесткредита;
- изменение условий ведения мониторинга (больше учитываемых налоговой параметров).
Поправки, касающиеся бизнеса
Изменения по НДС включают уточнение порядка налогообложения при передаче нерезидентам инфраструктуры для майнинга digital-валюты. Кроме того, установлена нулевая ставка для продажи концентратов, руд и промпродуктов с содержанием драгметаллов.
По налогу на прибыль изменения касаются следующих аспектов:
- исключение из неамортизируемых активов имущества, которое сформировалось за счет использования финансирования целевого назначения из бюджета;
- уточнение применения удваивающего коэффициента при расчете затрат на право использовать базы данных и ПО отечественных разработчиков;
- корректировка признаков сомнительной задолженности.
Ограничения в связи с суммированием прошлых убытков для минимизации налоговой базы продлены до 2030 г., а право использования федерального инвест-вычета на аффилированные компании гарантировано независимо от сферы бизнес-деятельности.
Предлагается внести корректировки и в режимы налогообложения, применяемые адвокатами (уточнены положения применения упрощенной системы, гарантировано право перерассчитать размер налога по патенту).
Наконец, пересмотрены условия налогообложения имущества и введения туристического сбора, включая меры, направленные на поддержку отдельных категорий налогоплательщиков.
Обновленные правила включают:
- уточнение условий освобождения сельхозпроизводителей от транспортного налога;
- освобождение организаций от обязанности рассчитывать три имущественных налога — на землю, транспорт и имущество по кадастровой стоимости;
- предоставление допвычетов многодетным (налоги на землю и имущество).
НДФЛ: уточнение базы и новых обязанностей граждан
Изменения направлены на повышение прозрачности налогообложения и адаптацию к современным условиям. Обновления включают:
- дополнение перечня командировочных расходов, освобождаемых от налогообложения;
- изменение условий предоставления стандартного «детского» вычета;
- уточнение порядка налогообложения выигрышей (тотализатор, букмекерские конторы).
Также закреплена обязанность граждан самостоятельно декларировать и уплачивать НДФЛ, даже если налоговый агент обеспечивает частичное удержание.
Касательно взносов страховых законопроект предусматривает:
- уточнение стартовой даты применения сниженных тарифов для ИТ-сектора и производителей радиоэлектроники;
- установление порядка фиксации взносов для ИП-шников, сочетающих предпринимательскую деятельность с непредпринимательской;
- регламентацию базы для начисления пенс. взносов при применении налоговых спецрежимов.
Предполагается, что все поправки будут вводиться поэтапно, чтобы налогоплательщики и бизнес-структуры могли адаптироваться к новым требованиям без сбоев и дополнительных издержек.