Выпуск декабрь 2025 — Изменения в законодательстве

Методологи академии UCMS Group в новом выпуске подготовили новости:

Трудовое право

• Принят закон о повышении МРОТ в 2026 году
• Новый ОКПДТР 2026
• С 01.03.2026 иностранцев можно увольнять по региональным квотам
• С 21.11.2025 обновятся правила исполнения квоты по трудоустройству инвалидов
• Увольнение по соглашению сторон без компенсации — признак давления на работника

Воинский учёт

• Больничный по мобилизованным — новые правила с 29.09.2025
• С 20 декабря 2025 г. действуют изменения в инструкции об организации работы по обеспечению функционирования системы воинского учёта
• Сотрудничество работодателя с самозанятыми: Минтруд хочет уточнить индикатор риска для проверок ГИТ

Налоговое право

• Работодатели будут выделять доли РК и СН с выплат по среднему заработку и облагать их по 2-хступенчатой шкале НДФЛ
• Работникам из ЕАЭС не нужно пересчитывать НДФЛ с трудовых доходов в конце года
• Компания заплатит взносы, даже если не работает
• Отменят пониженные тарифы страховых взносов для большинства субъектов МСП
• Предел доходов для детских вычетов определяется только по основной налоговой базе
• Страховые взносы для IT вырастут вдвое
• Радиоэлектронщикам вернут ставку 0% с выплат при превышении предельной базы
• Новый размер предельной базы по взносам
• О взносах на травматизм с компенсации за использование личного авто
• Пополнится перечень и изменится размер не облагаемых взносами выплат
• О новых кодах доходов и вычетов для АУСН
• Уведомления и уплата НДФЛ и взносов
• Об изменении правил медстрахования мигрантов
• Изменения в КБК на 2026 год
• ФНС обновила декларацию по НДПИ
• Ставка НДС 22% и кассовые чеки с 2026 года: ФНС указала на нюансы контроля в I квартале
• ФАС: повышение НДС – не основание поднимать цены на социально значимые продукты
• Отчётный период при преобразовании организации, подача отчётности в ГИРБО – поправки опубликованы
• Выписки из реестра налогоплательщиков: утвердили форму и формат запроса, обновили формы выписок
• Инвестиционный вычет по прибыли при поддержке спортивных школ: закон опубликован
• Положительное сальдо ЕНС: налоговики обновили формы заявлений о возврате и зачёте
• Кто и когда платит НДС при покупке услуг у иностранного лица через посредника, пояснил Минфин
• Непропорциональное распределение чистой прибыли: ФНС указала, по какой ставке НДФЛ облагать доход
• Организации могут сверить с инспекциями данные о налогооблагаемом имуществе, напомнила ФНС
• Кабмин хочет увеличить штраф за неприменение ККТ и ввести новые наказания – проект в Госдуме
• ФНС: при перечислении платежей в налоговую нужно указывать новый КПП получателя
• Решение инспекции подписал один, а контейнер для отправки по ТКС – другой: суд нарушения не увидел
• ФНС собрала обзор налоговых споров ВС РФ и КС РФ за III квартал
• Суд обязал инспекцию заплатить проценты с налога на прибыль, взысканного по отменённому требованию
• Проценты, полученные физлицом по договору займа, облагают НДФЛ, а не НПД, подтвердил суд
• Минфин рассказал об онлайн-записи в ИФНС и дал рекомендации по работе в ЛК юрлица и годовой сверке
• Утвердили снижение скидки к тарифу в системе «Платон» с 1 марта 2026 года и её последующую отмену
• Скидки на маркетплейсах: ФНС пояснила, как продавцам считать выручку для налога на прибыль, НДС, УСН
• Выплаты иностранной организации: ФНС обновила контрольные соотношения для расчёта доходов и налогов
• Президент подписал закон о повышении ставки НДС, пересмотре порога доходов по УСН и других поправках
• Декларация по НДС: налоговики подготовили изменения в форму, порядок заполнения и форматы
• Декларация о плате за НВОС: Минприроды пояснило особенности заполнения
• Минфин указал на нюанс с НДС на УСН, если аванс был в прошлом году, а отгрузка – в текущем
• ФНС хочет уточнить декларацию по туристическому налогу
• Суд: невостребованную кредиторскую задолженность включают в доходы независимо от её вида
• Изменение норм по НДС и длящиеся договоры: КС РФ высказался о взыскании налога с покупателя
• Рассрочка и отсрочка по уплате налогов и страховых взносов: ФНС скорректировала правила
• Минфин: ставка по налогу на прибыль выросла – исправлять ошибки прошлых периодов в текущем нельзя
• Пока объект есть в перечне, платить налог на имущество по среднегодовой стоимости нельзя, указал суд
• Продавец не выставил счет-фактуру – суд решил, что это не единственный документ для возмещения НДС
• Поправки к НК РФ о долгосрочных сбережениях – закон опубликован
• Инвестиционный вычет и строительно-монтажные работы для себя: как быть с вычетом НДС, пояснил Минфин
• Минфин: правительство введет налоговые меры для продавцов на маркетплейсах
• Налог на имущество: суд признал технологическое оборудование движимым имуществом
• ФНС подсказала, как проверить самозанятого на добросовестность как потенциального контрагента
• Упрощена постановка на учёт в ИФНС иностранной компании при открытии счёта – закон опубликован
• НДС с предоплаты 20%, а при реализации 10%: как поставщику быть с вычетом, разъяснил Минфин
• НДС с услуг по транспортировке вахтовиков: при каких условиях можно принять к вычету, указал Минфин
• С 2026 года банки не будут облагать НДС выплаты процентов по вкладам в драгметаллах
• Как считать плату за НВОС до постановки нового объекта на учёт, пояснило Минприроды
• ФНС определила порядок подачи в ГИРБО аудиторского заключения о консолидированной финотчётности
• Лимит доходов для включения в реестр субъектов МСП: суд учёл при расчёте дивидендов
• Минэкономразвития установило коэффициенты-дефляторы на 2026 год
• Как заполнять расчёт суммы утилизационного сбора с 1 декабря 2025 года, подсказала ФНС
• Отказ от создания амортизируемого ОС: суды поддержали учёт в расходах затрат на строительство
• Освобождение от НДС при выплате процентов по вкладам в драгметаллах – проект прошел Госдуму
• Шведский стол для сотрудников: суд поддержал начисление НДФЛ, но не страховых взносов
• НДФЛ и страховые взносы: суды вновь поддержали переквалификацию договоров с самозанятыми в трудовые
• ФНС рассказала, как отображается структура ИНН для организаций
• Плата за НВОС: Минприроды предлагает обновить декларацию и порядок её представления
• Резерв по сомнительным долгам: Минфин пояснил, когда в расчёт не включают курсовые разницы
• Декларация по налогу на имущество: ФНС напомнила о новых правилах для крупнейших налогоплательщиков
• Пересмотр порога доходов по УСН, мораторий на штраф и другое: какие предложения поддержал кабмин
• Электронный документооборот с налоговой при проверках: ФНС разработала формат
• Налоговый расчёт доходов иностранных организаций: ФНС обновила форму, формат и порядок заполнения
• Утилизационный сбор с 1 декабря 2025 года: утверждены новые правила расчёта
• Организация оплатила санаторий работникам: ФНС пояснила особенности начисления туристического налога
• Передача полномочий единоличного исполнительного органа ИП: суд признал отношения трудовыми
• Минпромторг перенес на декабрь изменение правил расчёта утилизационного сбора на легковые автомобили
• ФНС обновила форму отчёта о деятельности иностранной организации
• Не печатать кассовый чек, не указав номер телефона или электронную почту, нельзя, напомнила ФНС
• Реквизиты для уплаты налогов: в платёжные поручения вносят новое наименование подразделения ЦБ РФ
• Постановка на налоговый учёт и снятие с него: новый порядок ФНС заработает с 2026 года
• Таможенные сборы при импорте товаров: с 1 января 2026 года правительство повысит ряд ставок
• Правительство сохранит льготу по НДС для российских разработчиков программ, рассказало Минцифры
• ФНС подготовила обновленные формы сообщения об исчисленных налогах и пояснений к нему
• Налоговики хотят дополнить форму заявления на выдачу сообщения об исчисленных имущественных налогах
• ФНС разработала форму единого уведомления по УСН
• Вычет НДС: при расчете пропорции не облагаемых НДС операций суд учёл услуги гарантийного ремонта
• Минфин: рост лимита доходов для льготы по НДС не повлиял на страховые взносы общепита из реестра МСП
• Туристический налог: ФНС пояснила особенность формирования реестра средств размещения в 2025 году
• Внесудебное взыскание налогов с физлиц с 1 ноября 2025 года: ФНС разъяснила особенности
• Электронные документы в машиночитаемом виде: ФНС расширила возможности сервиса
• Проект с ограничениями на применение налоговых льгот участниками ТОР, ОЭЗ, СЭЗ прошёл первое чтение
• КС РФ пресек практику необоснованного взимания с импортёров антидемпинговых пошлин
• Амортизация ОС: суды разрешили не включать стоимость оборудования в цену построенного здания
• Налоговая задержала снятие блокировки счета в банке – суд обязал её выплатить проценты
• ФНС: с 2026 года действуют новые правила составления ИНН
• Налог за третье лицо: суд не поддержал зачисление денег на ЕНС плательщика из-за ошибки в ИНН
• Фиктивные договоры с самозанятыми – ВС РФ указал, как рассчитать штраф налоговому агенту
• НДС при продаже медных полуфабрикатов: ФНС рассказала об особенностях налогообложения
• Покупателю отказали в вычете НДС из-за действий продавца – суд взыскал с последнего убыток
• Безвозмездная передача имущества на СВО: ФНС рекомендовала код операции для декларации по НДС
• Уплата НДС при продаже товаров физлицам через электронные торговые площадки – проект Минфина
• Ошибки в графах 106-109 платежки не позволяют идентифицировать платеж – суд поддержал налоговиков
• Ставки НДС 5 и 7%: налоговики направили новое контрольное соотношение для проверки декларации
• ФНС сообщила, что подписывать документы мобильной подписью стало удобнее
• Суд поддержал доначисление НДФЛ с подотчётных сумм для оплаты сделок, которые признали нереальными
• НДС при продаже прав на ПО в составе ПАК: Минфин напомнил, когда налога нет
• Суд: инспекция обязана ознакомить со всеми материалами проверки, нельзя ссылаться на налоговую тайну

Финансовое регулирование

• ЦБ РФ вновь снизил ключевую ставку
• Перевод денег за рубеж для граждан РФ и дружественных стран: ЦБ РФ снимает ограничения с 8 декабря
• Денежно-кредитная политика: ЦБ РФ опубликовал основные направления на 2026-2028 годы
• Перевод денег за рубеж: ЦБ РФ продлил ограничения ещё на полгода

Изменения в формах отчётности

• Росстат утвердил новый порядок заполнения формы П-4 с 2026 года
• Бухгалтерская отчётность: Минфин обновил ФСБУ 4/2023
• Статистическая отчётность по производству и поставкам: Росстат обновил правила заполнения формы П-1

Прочие изменения

• Определены электронные документы, которые подтвердят легальность производства и оборота алкоголя
• Механизм прослеживаемости товаров с 1 сентября 2026 года заработает на постоянной основе

Подробнее читайте в нашем выпуске