Заполнение декларации УСН 2021 осуществляется по новой форме в электронном формате в соответствии с приказом ФСН № ЕД-7-3/958 от 25 декабря 2020 года. Плательщиками УСН заполняется титульный лист, разделы 1.1., 2.1.1., 2.1.2. (для плательщиков торгового сбора). Декларацию пронумеровывают, указывая номер каждой страницы. Не допускаются правки канцелярским корректором.
Титульный лист заполняется по правилам, обозначенным в приказе № ЕД-7-3/958@.
Указывается КПП и ИНН, номер корректировки 0- или 1- (для уточненной декларации), код налогового периода 34, 50 или 95. В титульный лист вносится отчетный год, четырехзначный код инспекции (выбирается по специальному онлайн-сервису), код места представления 210 или 215. Полное наименование компании или данные предпринимателя вносятся печатными заглавными буквами. При реорганизации или ликвидации проставляются прочерки, коды 0,1,2,3,5 или 6.
Номер контактного телефона записывается без прочерков и пробелов, указывается телефонный код города. Обозначается количество страниц и листов подтверждающих документов, фамилия, имя и отчество подписывающего лица, реквизиты документа, подтверждающего полномочия представителя налогоплательщика (если таковой несет ответственность за достоверность поданных сведений).
В разделе 2.1.1 указывается код признака ставки (1 или 2), данные за квартал, полугодие, 9 месяцев и год. Образец заполнения УСН 2021 по новой форме предусматривает возможность увеличения налоговой ставки. Стоимость убытков, доходов, налогов указывается в рублях с математическим округлением. Уменьшение платежей допускается не более чем на половину величины. В разделе указываются годовые доходы, ставка, налог и величина уменьшения. При утрате права УСН в течение года значения данных совпадают с прошлогодними показателями. Раздел 2.1.1 заполняют плательщики налогов с доходов.
Раздел 1.1 заполняют только налогоплательщики с объектом «доходы». В разделе указывается ОКТМО, сумма аванса по налогу на первые 3 месяца, полугодие, 9 месяцев. Дополнительная строка предусмотрена для предпринимателей, утративших право на патент. В строке 101 указывается уплаченная сумма по ПСН, которая принимается к зачету.
Раздел 1.2. заполняют плательщики с объектом «доходы минус расходы». Принцип заполнения аналогичен разделу 1.1. При превышении итоговыми авансами за 3 квартала минимального налога строка 120 не заполняется.
Раздел 2.1.2 заполняют плательщики торговых сборов, работающие на УСН «Доходы». По деятельности, с которой взимаются сборы, заполняются строки 110-143. Прекращение деятельности или работы по упрощенной системе требует дублирования доходов в строке 113 и повторения налога в строке 133. Указываются налоговые авансы за первые 3 месяца, платежи последующих периодов, суммы выплат согласно статье 346.21 НК РФ (пункт 3.1). Указывается торговый сбор, если он уже уплачен.
Раздел 2.2 заполняют плательщики налога с разницы между доходом и расходом. В разделе указываются доходы за отчетные периоды, расходы, убытки за минувшие периоды, разница между доходами и расходами (налоговая база), налоговые ставки. При отрицательном значении итоговой годовой суммы данные прописываются в строках 250-253.