Центробанк РФ выпустил Указание №3719-У «Об отчетности некредитных финансовых организаций об операциях с денежными средствами» от 9 июля 2015 г. Благодаря ему у МФО появился новый вид ежемесячной бухгалтерской отчетности по форме 0420001 «Информация о видах и суммах операций с денежными средствами НФО».
Документ вступил в силу с 1 сентября этого года, поэтому первый отчет специалисты Центробанка ждут уже к 15 октября (отчетность нужно сдавать не позднее 15 числа месяца, следующего за отчетным).
Новый отчет призван проинформировать Центробанк о движении средств МФО в определенных разрезах:
- по юр.лицам, физ.лицам и ИП;
- по российским и иностранным компаниям, а также по трансграничным операциям с участием представительств и филиалов иностранных компаний в России;
- по микрозаймам, поступлениям средств (возврат кредита), оплате труда, взаиморасчетам с поставщиками.
Коды нужно присваивать каждой операции, проведенной через банковский счет, и каждой операции с наличностью, проведенной через кассу.
Чтобы иметь возможность готовить такую отчетность в полном соответствии актуальному законодательству, МФО необходимо сделать две вещи:
1. Выпустить соответствующий приказ с описанием правил фиксации кодов видов операций в бумажных документах и электронном формате. Эти правила должны давать возможность установить платежный документ, послуживший основанием для осуществления операции.
2. Ввести новые данные по движению денежных средств (ДДС) в соответствии с новыми статьями затрат и вести по ним учет, начиная с 1 сентября текущего года.
Отчетность для ЦБ формируется на основании «первички», документов внутреннего учета (договоров, счетов и выписок из них, платежек, чеков и проч.), и предоставляется в электронном виде.
Подготовка приказа
Мы уже подготовили шаблоны приказа о кодировании операций с денежными средствами для своих клиентов, и можем дать вам несколько рекомендаций по его составлению:
- датируйте его 01 сентября 2015 года — датой вступления в силу Указания Центробанка.
- Включите в него наименование документа, в соответствии с которым он подготовлен — Указания ЦБ РФ от 09.07.2015 г. №3719-У.
- Установите в приказе порядок фиксации кодов видов операций в бумажном и электронном формате: укажите, что коды зафиксированы в Приложении 1 Указания ЦБ №3719-У в разделе «Классификатор видов операций с денежными средствами, совершаемых МФО»; укажите, в какой учетной системе вы фиксируете операции и взаиморасчеты, как отражаете коды операций.
- Установите порядок формирования данных в разрезе каждой банковской операции (cм. Приложение 2 Указания №3719-У)
- Установите порядок формирования данных в разрезе каждой кассовой операции с наличностью (cм. Приложение 3 Указания).
Применение
Что касается применения новых правил, в отчетности по данным об операциях через банк вам необходимо указывать следующие сведения:
О банковском счете: название и регистрационный номер банка (его можно узнать здесь http://www.cbr.ru/), БИК, номер и вид лицевого счета (доверительного управления, расчетный, специальный банковский и проч.)
Об операции: код, дата зачисления или списания, сумма, код валюты и вида операции (см. Приложение 1 к Указанию №3719-У или Приложение 2 к Инструкции Центробанка №138-И для операций в иностранной валюте).
О банке получателя: название, БИК, а для нерезидентов —SWIFT код или просто укажите «НР».
О получателе средств: статус — резидент (1) / нерезидент (2), тип (ИП, ЮЛ, ФЛ), номер счета, полное наименование получателя, идентификационные сведения (ИНН, номер и серия паспорта, КИО), место гос.регистрации (код по Общероссийскому классификатору стран мира).
О договоре: номер (или БН – если номер отсутствует), дата.
В отчетности об операциях через кассу вам требуется указывать следующую информацию:
Об операции: дата, код направления — принято в кассу / выдано из кассы, сумма, код вида операции (см. Приложение 1 к Указанию № 3719-У).
О вносителе или получателе средств: резидент (1) / нерезидент (2), тип (ИП, ЮЛ, ФЛ), номер счета, полное наименование, идентификационные сведения, место гос.регистрации (числовой код по ОКСМ).
О договоре: дата, номер.
Перенастройка учетной системы
Чтобы корректно собирать данные о движении денежных средств (ДДС) для подготовки отчета, вам потребуется перенастроить вашу учетную систему. Сегодня вы наверняка используете стандартные настройки сбора данных о ДДС, скажем, в 1С, для формирования бухгалтерского отчета по ДДС.
Обращаем внимание на то, что при внесении изменений в учетную систему для формирования нового отчета автоматические настройки для вашего обычного бухгалтерского отчета по ДДС собьются. Чтобы этого избежать, мы предлагаем своим клиентам провести доработку 1С, чтобы оба отчета формировались корректно, отдельно друг от друга и в автоматическом режиме.