Планируемые изменения по НДФЛ
В настоящее время в России действует двухступенчатая шкала НДФЛ: 13% и 15% с доходов, превышающих 5 млн рублей в год. Минфин предлагает в ходе налоговой реформы заменить ее на пятиступенчатую:
| Годовой доход, руб. | Доход в месяц, руб. | Ставка
НДФЛ |
|
| 1 | до 2,4 млн | до 200 000 | 13% |
| 2 | 2,4 – 5 млн | 200 000 – 416 700 | 15% |
| 3 | 5 – 20 млн | 416 700 – 1,67 млн | 18% |
| 4 | 20 – 50 млн | 1,67– 4,17 млн | 20% |
| 5 | более 50 млн | более 4,17 млн | 22% |
Повышенный̆ налог будет выплачиваться не со всей̆ суммы доходов, а с превышения установленных порогов.
Например, ежемесячный доход сотрудника составляет 250000 рублей, за год доход сотрудника составит 3000000,00 (250000,00*12).
- До того момента, пока совокупный доход сотрудника не превысит 2400000,00, НДФЛ будет исчисляться по ставке 13%.
- С суммы превышения (с 2400000 до 5000000), НДФЛ будет исчисляться по ставке 15%.
Таким образом, исходя из условий нашего примера, с учетом изменений, за год сотрудник заплатит НДФЛ в размере 402000,00 рублей (2400000,00*13% + 600000*15%), без учета изменений, сотрудник заплатил бы 390000,00 рублей (3000000,00 * 13%).
Следовательно, разница в сумме уплаченного НДФЛ за год, составит 12000,00 рублей.
В отношении остальных ступеней шкалы НДФЛ будет действовать аналогичный принцип.
Льготы для семей с детьми
Ранее министр финансов Антон Силуанов уточнял в Госдуме, что «в выигрыше от налоговых изменений» должны остаться семьи с детьми. Для семей с двумя и более детьми Минфин предлагает несколько льгот, в частности:
- автоматический возврат из федерального бюджета по итогам года части уплаченного НДФЛ для семей с двумя и более детьми, имеющими доход в размере менее 1,5 регионального прожиточного минимума на человека;
- увеличение размеров стандартных налоговых вычетов на детей (до 2800 руб. – для семей с 2 детьми, до 6000 руб. – для семей с тремя и более детьми).
Также предлагается увеличить сумму предельного дохода налогоплательщика в целях применения указанного налогового вычета до 450 тыс. руб. в год.
В целях стимулирования ведения здорового образа жизни планируется разработать новые виды вычетов для граждан, регулярно проходящих диспансеризацию и успешно сдающих нормативы испытания (тесты) Всероссийского физкультурно-спортивного комплекса «Готов к труду и обороне».
Налог с нетрудовых доходов
Действующие ставки — 13 и 15% — сохранятся при налогообложении доходов от дивидендов и депозитов, а также от реализации ценных бумаг. Однако ставка 15% будет применяться к доходам свыше 2,4 млн руб. (не 5 млн, как сейчас), без дальнейшей прогрессии. В частности, «сохранение уровня налогообложения дивидендов позволит не тормозить развитие фондового рынка», отмечают в Минфине.
НДФЛ с доходов от продажи недвижимости
Согласно предложению Минфина, ставка НДФЛ с доходов от продажи недвижимости для налоговых резидентов составит:
- 13% – для доходов до 2,4 млн рублей,
- 15% – для доходов свыше 2,4 млн рублей (в настоящее время – ставка 15% к доходам от продажи недвижимости не применяется).
Полученный от продажи недвижимости доход можно будет, как и сейчас, уменьшить на расходы по ее покупке. То есть, под налогообложение попадет разница между доходами и расходами.
Также сохранится льгота, освобождающая от НДФЛ доходы от продажи имущества граждан при соблюдении минимальных сроков владения (5 лет для недвижимого имущества, 3 года для иного имущества). Такая льгота может применяться налогоплательщиками вне зависимости от их доходов.
Кого коснутся изменения
Ранее министр финансов Антон Силуанов уточнял, что изменение ставки НДФЛ должно затронуть только налогоплательщиков с высокими доходами. По расчетам Минфина, повышение ставок НДФЛ коснется лишь около 2 млн. налогоплательщиков (3,2 %) в стране из 64 млн.
Исключение из новой шкалы подоходного налога будет предусмотрено для действующих участников военной операции на территории Украины в части их выплат за работу в зоне военных действий. Для их доходов, непосредственно связанных с участием в специальной военной операции, будут действовать текущие ставки 13% (и 15% для дохода свыше 5 млн руб. в год).
Сроки рассмотрения изменений
Правительственная комиссия уже одобрила внесенный пакет законопроектов от Минфина, в том числе поправки в НК РФ. Его рассмотрение прошло 30 мая.
Далее работа над законопроектом по совершенствованию налоговой системы будет продолжена на площадке Госдумы совместно с парламентом, бизнесом, экспертными и общественными объединениями.
Как указал Минфин, изменения могут быть приняты Госдумой уже летом, в весеннюю сессию, которая продлится до 5 августа.
В таком случае новые правила вступят в силу с 1 января 2025 года.
Итоги на 30.05.2024
Законопроект не опубликован,
Рассмотрение в Правительстве- планируемый срок 30.05.24,
Принятие Госдумой- планируемый срок 05.08.2024,
Вступление изменений в силу- планируемый срок с 01.01.2025
Документы