В будущем году российское законодательство по НДФЛ претерпит значительные изменения, касающиеся стандартных «детских» налоговых вычетов. Согласно рассматриваемому Госдумой законопроекту, планируется существенное наращивание размеров вычетов по рождению от второго ребенка, а также повышение размера годового дохода, который является предельным для сохранения права на налоговые вычеты. Эти изменения имеют своей целью поддержку семей с детьми, а также формирование более благоприятных условий для их финансового благополучия.
Текущие и планируемые «детские» НДФЛ-вычеты
На данный момент граждане как налогоплательщики-физлица имеют право на следующие вычеты, в зависимости от количества детей в семье:
- один или два ребенка — 1,4 тыс. руб.;
- начиная с трех детей — 3 тыс. руб.
Этими вычетами можно пользоваться до момента, пока совокупный доход налогоплательщика, рассчитываемый с начала года, не окажется выше установленного порога — 350 тыс. руб.
Согласно новой законодательной инициативе, размеры предполагается увеличить — следующим образом:
- один ребенок — 1,4 тыс. руб. (без изменений);
- два — 2,8 тыс. руб. (двукратное увеличение);
- начиная с третьего— 6 тыс. руб. (двукратное увеличение).
О повышении лимита годового дохода
Параллельно законопроектом предлагается повышение лимита годового дохода, по достижению которого для семей с детьми перестает работать механизм льготного налогообложения. Увеличение лимита на 100 тыс. руб. позволит большему числу семей пользоваться налоговой льготой в течение более длительного периода времени.
Автоматическое предоставление вычетов
Согласно предлагаемым поправкам, если в распоряжении работодателя имеются актуальные сведения о находящихся на обеспечении сотрудника детях, стандартные налоговые вычеты начисляются автоматически, без необходимости подачи отдельного заявления. Это упростит процесс получения вычетов и снизит административную нагрузку на работников-родителей.
Корректировка вычетов при превышении их размера
Поправками предусмотрена ситуация, когда предоставленные льготы превышают нормы, установленные Налоговым кодексом. Если размер стандартных налоговых вычетов, предоставленных налогоплательщику в течение года (справедливо как для одного, так и для нескольких налоговых агентов), окажется больше положенного, то работник-родитель обязуется уплатить покрывающую разницу сумму в качестве налога (основание — налоговое уведомление).
Это законодательное изменение призвано предотвратить возможные злоупотребления и обеспечить справедливое налогообложение.
Ожидаемые влияния и последствия
Увеличение стандартных налоговых вычетов на детей и повышение предельного размера годового дохода принесут ряд положительных эффектов, включая финансовую поддержку семей, стимулирование рождаемости и снижение административной нагрузки. Подробнее:
- увеличение размеров вычетов позволит семьям с детьми уменьшить налоговое бремя и, соответственно, увеличить располагаемый доход;
- повышенные налоговые вычеты могут стать дополнительным стимулом для повышения рождаемости, так как финансовая поддержка семей с детьми будет более значительной;
- автоматическое предоставление вычетов упростит процесс их получения, что снизит бюрократическую нагрузку на родителей и работодателей.
Вступающие в силу в 2025 г. новые правила направлены на улучшение материального положения семей с детьми и создание более благоприятных условий для их финансового благополучия.