Изменения в налогах 2020: чего бояться?

Бухгалтеры, держитесь: в новом году вам придется привыкать к новым правилам. Налоговый кодекс не перестает совершенствоваться, поэтому изменения неизбежны. Причем на этот раз они довольно существенны. Предлагаем начать подготовку к следующему налоговому году заранее.

Новые налоги

Спешим обрадовать – новых налогов пока не предвидится. В 2020 году основная структура НК РФ останется неизменной, поменяются лишь некоторые условия исчисления существующих налогов и форма отчетности по ним. Однако не торопитесь ликовать, мысли о введении новых сборов уже давно посещают законодателей, но реализовывать идеи они будут не в 2020 году.

Что же тогда изменится? Нововедения ждут налог на прибыль, НДФЛ, НДС, имущественные платежи, страховые взносы. Рассмотрим каждый пункт отдельно.

Изменения для работодателей

Каждому, кто имеет штатных сотрудников, стоит обратить особое внимание на новшества. Порядок сдачи зарплатной отчетности существенно изменился. В частности, затронуты расчеты страховых взносов и 6-НДФЛ, справки 2-НДФЛ.

До этого крайний срок сдачи формы 6-НДФЛ и справки 2-НДФЛ приходился на 1 апреля. Сейчас он сдвинулся ровно на месяц. Но поскольку в 2020 году 1 марта выпадает на выходной, срок продлевается до 2 марта.

Второе нововведение касается малых компаний. Организации со штатом более 9 человек будут обязаны применять электронные формы 6-НДФЛ и 2-НДФЛ вместо бумажных. До 2020 года это относилось к компаниям со штатом от 25 человек.

Известно также, к чему готовиться в будущем. В 2021 году произойдет слияние справок 2-НДФЛ с расчетом 6-НДФЛ.

Есть вероятность, что «детские» вычеты налогов в 2020 году увеличатся, как и размер дохода, в пределах которого они предоставляются.

Если в компании присутствуют подразделения, можно будет централизованно:

  • уплачивать НДФЛ и сдавать отчетность;
  • платить взносы за работников обособленных подразделений.

Страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством возрастет. Предельная база составит 912 тыс. руб., а по взносам на ОПС – 1 292 тыс. руб.

Налоги на имущество

Для юридических лиц упростится отчетность по имущественным налогам. В следующем году компании не будут сдавать расчеты по авансовым платежам. Это не значит, что их не нужно платить, но сумма будет скорректирована. Ее можно определить по измененной кадастровой стоимости.

Составляя декларацию по налогу на имущество за 2019 год, используйте новый бланк. С 1 января станет неважно, учтена недвижимость как основное средство или нет: платить налог все равно придется.

Заявления о льготах по транспорту и земле принимаются в соответствии с текущим порядком. Декларации по этим налогам упразднятся в 2020 году. А за 2019 год отчитываемся по-старому, авансовые платежи в 2020 году платим как раньше.

Сумма налога за 2020 год исчисляется налоговиками. Они отправят сообщение, в котором должны быть указаны:

  • объект налогообложения;
  • налоговая база;
  • налоговый период;
  • налоговая ставка;
  • сумма исчисленного налога.

Сообщение об исчисленной сумме налога передается налогоплательщику-организации в электронной форме, заказным письмом или лично в руки. Оплатить эту сумму нужно до 1 марта.

Прочие изменения

Налоги на прибыль

Инвестиционный вычет будет применяться иначе. Разрешат инвестиционный вычет по основным средствам, которые относятся к 8-10 амортизационным группам. За объекты транспортной, коммунальной и социальной инфраструктуры можно получить инвестиционный вычет до 100%.

Расконсервированные объекты будут амортизироваться быстрее.

Медицинские и образовательные учреждения могут и дальше применять нулевую ставку – закон по ним продлили.

Если ваша компания была реорганизована, вам нужно учесть новые правила восстановления НДС. При определенных условиях правопреемники должны будут восстановить НДС, который принял к вычету их правопредшественник.

Плательщики УСН утратят право применять этот спецрежим в 2020 году, если их доходы окажутся больше 150 млн руб. Возможно, налоговые ставки упрощенцев тоже повысятся.

С января запретят применять ЕНВД при торговле маркированными товарами:

  • лекарствами;
  • обувью;
  • меховыми изделиями.

К 2021 году ЕНВД планируют отменить совсем.

Сейчас НК РФ запрещает уплату НДФЛ за счет средств налогового агента. С 1 января введут исключение для случая, когда налог доначислен в результате проверки.

Списание безнадежного долга не будет облагаться НДФЛ при выполнении обязательных условий:

  • физлицо-должник не взаимозависим с кредитором и не работает у него по найму;
  • долг не является матпомощью или встречным исполнением обязательств.

Налоги для ИП

Расчет авансового платежа теперь должен осуществляться самостоятельно по итогам I квартала, полугодия и девяти месяцев. Авансовый платеж должен рассчитываться исходя из ставки налога, фактически полученных доходов, профессиональных и стандартных налоговых вычетов, а также с учетом ранее исчисленных сумм авансовых платежей.

Изменения также коснутся фиксированного платежа по взносам (он возрастет) и налоговых каникул (воспользоваться ими будет легче).

Другие налоги

Единый налоговый платеж для физлиц теперь будет включать НДФЛ, поэтому оплатить его можно будет по уведомлению налоговой.

Изменятся правила взыскания недоимок. С 1 апреля в случае, когда сумма недоимки у организации или ИП не превышает 3 тыс. руб., требование об уплате налоговики смогут выставить не позднее года со дня выявления недоимки. А при взыскании крупной недоимки (более 1 млн руб.) у налоговой будет больше полномочий: она вправе осматривать помещения и территории организации, а также истребовать документы (информацию) об имуществе, имущественных правах и обязательствах организации.

Если у вас была переплата по налогам, вам могут зачесть ее в счет налога другого уровня. Такая возможность появится уже в октябре. Зато вернуть переплату будет сложнее.

С 2020 года ряд штрафов по налогам нужно перечислять по новым КБК. Это касается, например, штрафа за непредставление сведений, необходимых для осуществления налогового контроля.

С января применяется повышенный коэффициент-дефлятор для ЕНВД. На 2020 год этот коэффициент вырос до 2,009.

Какой будет отчетность

Итак, какие формы изменятся?

Декларации по налогу на прибыль

Поправки незначительные: например, обновлены штрихкоды, а на титульном листе убрали поле для кода ОКВЭД.

Декларации по налогу на имущество

В большинстве своем изменения связаны с тем, что в следующем году организации не будут сдавать расчеты по авансовым платежам.

Декларация 3-НДФЛ

По-новому вносится в отчетность, начиная с 2019 года.

Расчет по страховым взносам

Уже в I квартале нужно применять новую форму отчетности, в которой учтены законодательные изменения в порядке исчисления страховых взносов.

Другие изменения в работе бухгалтера

С 2020 года ФНС сформирует информационный ресурс, куда будет выкладываться отчетность за 2019 и последующие годы. Сведения за предыдущие годы по-прежнему можно запросить в Росстате. Однако бухотчетность в Росстат сдавать больше не нужно, за исключением ситуаций гостайны.

Бухотчетность вообще не обязательно вести на бумаге. Руководитель коммерческой организации может подписать ее в электронной форме.

В бланки годовой бухотчетности внесли дополнительные строки. Например, в баланс ввели поле для информации об аудите. Обратите внимание: в балансе и отчете о финрезультатах вносить данные можно только в тыс. руб. (в млн руб. – нельзя).

МРОТ, как всегда, повышается: со следующего года его размер составит 12 130 руб.

Указ президента 1994 года, по которому выплачивается пособие по уходу за ребенком до трех лет в размере 50 руб. в месяц, утратит силу.

Таковы изменения в налоговом законодательстве на сегодняшний день. О всех новых правилах, которые могут появится позже, мы вам тоже сразу расскажем. Законы выходят постоянно, главное – быть всегда в курсе.

Добавить комментарий

Комментариев нет

Перейти к началу страницы