Правительственная комиссия по законопроектной деятельности рассмотрела и одобрила внесенный Минфином пакет законопроектов, включающий в себя поправки в закон о бюджете на 2024 год и плановый период 2025 и 2026 годов, а также поправки в Налоговый кодекс РФ.
Пакет законопроектов Минфина будет рассмотрен на заседании правительства 30.05.2024 г.
Минфин предлагает с 01.01.2025 (кроме зарплатных налогов):
- НДС:
- Сохранить НДС на текущем уровне (чтобы не провоцировать рост инфляции).
- Упрощенная система налогообложения (УСН).
- Увеличить пороги для применения УСН:
- по доходам — до 450 млн. руб. (с действующих 265,8 млн. руб.);
- по остаточной стоимости основных средств — до 200 млн. руб. (с действующих 150 млн. руб.).
- Будут отменены действующие сейчас повышенные ставки УСН:
- 8% — при базе «доходы»,
- 20% — для базы «доходы минус расходы»,
которые действуют при доходах от 199,35 млн. руб. в 2024 году и при количестве сотрудников от 100 человек.
- Таким образом, весь бизнес на УСН будет применять только базовые ставки УСН:
- ставка 6% — при базе «доходы»;
- ставка 15% — при базе «доходы минус расходы».
- НДС для «переходного» бизнеса с УСН:
- Взамен, компании на УСН с оборотом выше 60 млн. руб. в год обяжут стать плательщиками НДС (который сегодня бизнес на УСН платить не обязан).
- Бизнесу на УСН с оборотом выше 60 млн. руб. в год будут предложены следующие альтернативы уплаты НДС:
- Общий режим (с возможностью применять вычеты по НДС):
— общая ставка НДС 20% (для отдельных видов товаров — 10%).
- Альтернативный режим (без возможности применять вычеты по НДС):
— ставка 5% при доходах до 250 млн. руб. в год;
— ставка 7% при доходах в диапазоне 250–450 млн. руб. в год.
Как ожидает Минфин, данное повышение налогов затронет в основном сферы: торговли, аренды недвижимости и ресторанный бизнес.
- Налог на прибыль:
- Повысят ставку налога на прибыль — с 20% до 25%;
- Увеличат коэффициент на НИОКР для учета расходов в высокотехнологичных отраслях — с 1,5 до 2,0 (это позволит уменьшить налогооблагаемую прибыль).
- Бессрочно продлят действие механизма инвестиционного налогового вычета в регионах (по действующему законодательству он завершает работу в 2024 году), а также введут федеральный налоговый вычет для компаний из приоритетных отраслей.
- Налоговая амнистия
- Всем, кто готов отказаться от схем дробления и начать работать «в белую», предоставят налоговую амнистию. Если бизнесмен добровольно откажется от применения дробления с 2025 года, то неуплаченные налоги, пени и штрафы за 2022-2024 годы в связи с применением схем дробления не будут взыскивать, а «соответствующую» задолженность спишут (но надо учитывать, что это пока только проект).
Таким образом, предпринимателям будет дана возможность перестроиться до 2025 года.
- Прочее:
- Сохранят режим самозанятости и ставки налогов по нему;
- Объявят налоговую амнистию за 2022-2024 гг. предпринимателям, добровольно отказавшимся от дробления бизнеса с 2025 года;
- Введут акциз на жидкий никотин и предоставят сырьевой вычет при производстве никотиносодержащей продукции;
- Повысят НДПИ в ряде сырьевых отраслей;
- Предприятия обрабатывающей промышленности, приобретающие российское высокотехнологичное оборудование, смогут относить через амортизацию расходы на их приобретение в двукратном размере.
Пакет законопроектов Минфина будет рассмотрен в самое ближайшее время — 30.05.2024 на правительственном заседании.
Вышеуказанные налоговые поправки должны быть приняты в весеннюю сессию (продлится до 5 августа 2024 г.) и вступить в силу с 01.01.2025.