8 августа текущего 2024 года были опубликованы масштабные поправки в отечественный налоговый кодекс. Эти изменения направлены на улучшение налогового администрирования, уточнение правил по ряду налогов и введение новых мер поддержки для налогоплательщиков.
Эти меры помогут сделать процесс взаимодействия с налоговыми органами более прозрачным и удобным для налогоплательщиков. Чтобы воспользоваться всеми предусмотренными льготами и избежать нарушений налогового законодательства, важно внимательно изучить новые правила и своевременно адаптировать свою деятельность под изменяющиеся условия.
Рассмотрим кратко наиболее важные новшества.
Изменения в подходах к администрированию
- С начала 2026 г. отменяется выдача свидетельств о постановке на учет налогоплательщиков, их заменят выписки из госреестра, хотя выданные ранее документы останутся в силе.
- Время, с которого налоговая ответственность будет начинаться по сделкам с участием взаимозависимых лиц, изменится: обязательства будут начинать действовать с момента вынесения решения о проверке, а не после судебного акта, как это происходит сейчас.
- Срок получения электронных документов от налоговой инспекции теперь ограничен шестым рабочим днем с момента отправки. Уведомление о начислении налога в сумме меньше 300 руб. теперь направляться не будет. При небольших (до 3 тыс. руб.) налоговых задолженностях требование об их уплате будет приходить только тогда, когда долг по ЕНС станет более 500 руб.
- Расчет пеней за просрочку останется фиксированным: мера отвязки размера пени от срока задержки продлена на весь текущий год. Неполучение же квитанции о получении налоговых уведомлений/требований не будет более основанием для блокировки счетов.
- Важное нововведение в части подачи упрощенных деклараций: с нового года это потребуется исключительно в связи с прекращением деятельности компании, а не ежеквартально. Порог для перехода на этот режим (млн. руб.) снижен: доходы/активы — от 800, налоги — от 80.
- Органы налоговой смогут запрашивать данные о счетах, включая остатки средств. Полномочия правительства по порядку внесения налоговых платежей (отсрочка платежей, уплата в рассрочку) продлены до окончания 2028 г., однако ФНС уполномочена при оформлении таких решений определять свои требования в части поручительства и имущества.
- Банки будут обязаны предоставлять сведения по вкладам (размер процентной ставки) и по счетам (остатки средств), в случае нарушения им будут грозить штрафные санкции.
Налогообложение прибыли и НДФЛ: что нового?
Для налогоплательщиков, работающих с иностранной валютой, до завершения 2027 г. продлен действующий порядок признания курсовых разниц по требованиям, а для проведения действий с акциями объемом менее 1% установлена ставка налога 0% (без привязки к доле недвижимости в активах).
С 2025 г. вводятся новшества и в области налогообложения физлиц. Так, налоговых агентов обяжут:
- при расчете налоговых обязательств принимать к рассмотрению расходы плательщиков налога, имеющие документальное подтверждение;
- уведомлять налоговую инспекцию о неудержанном налога в срок до 1 месяца после окончания отчетного года — до 31 января (ранее это требование касалось только случаев, когда НДФЛ в течение данного налогового периода не удерживался).
Кроме того, был изменен порядок предоставления соцвычета на оплату медицинских услуг для детей, признанных недееспособными: возраст ребенка более не будет ограничивать возможность получения этого вычета.
Для ИП перенесен срок внесения авансовых платежей (+ три дня к прежнему крайнему сроку), а приобретенная «дешево» доля в уставном капитале (если цена ниже рыночной) будет рассматриваться как материальная выгода.
Изменения в уплате страховых взносов и новое в УСН
Для ИП-шников, которые не имеют работников, предусмотрены изменения в порядке уплаты взносов на страхование:
- теперь они смогут направлять в налоговую инспекцию заявление об учете нестраховых периодов;
- сокращен крайний срок уплаты взносов на пенс- и медстрахование (фиксированных) на 3 дня;
- размеры этих взносов будут проиндексированы (2025-2027 гг.)
Для УСН-щиков изменен расчет предела остаточной стоимости ОС: стоимость высокотехнологичного оборудования отечественного производства отныне не учитывается (что способствует поддержке отечественного высокотехнологичного производства).