В 2024 году в российском налоговом законодательстве произошли важные изменения, которые могут существенно повлиять на налоговую нагрузку организаций и предпринимателей.
Масштабные изменения в налоговом законодательстве на текущий год направлены на улучшение условий для работодателей, которые трудоустраивают инвалидов, и на упрощение процедуры отчетности по страховым взносам.
Эти меры должны способствовать более прозрачному и эффективному ведению бизнеса. Организациям и предпринимателям важно внимательно следить за новыми требованиями и своевременно адаптироваться к ним, чтобы избежать штрафов и других негативных последствий.
Рассмотрим ключевые нововведения и их последствия.
Налоговые преференции для работодателей, трудоустраивающих инвалидов
Федеральная налоговая служба РФ утвердила льготы для тех организаций и предприятий, в состав работников которых входят лица с инвалидностью. Теперь при расчете базы налогообложения по налогу на прибыль работодатели этой категории получили право учитывать расходы, связанные с затратами на социальную защиту сотрудников-инвалидов.
Это касается всех субъектов хозяйственной деятельности, в штате которых люди с инвалидностью составляют не менее 50%, причем их доля в общих расходах на оплату труда составляет не менее четверти. Вывод содержится в письме ФНС, датированном 25 апреля 2024 года (письмо № БС-16-11/136@).
Условия признания расходов
Для признания описанных выше расходов при расчете базы налога на прибыль все затраты должны соответствовать следующим критериям:
- экономическая обоснованность;
- документальное подтверждение;
- связь с деятельностью, которая направлена на получение дохода.
Если не выполнено хотя бы одно из перечисленных выше условий, расходы не учитываются для налогообложения.
Следует также отметить, что все расходы делятся на две категории:
- связанные с производством и реализацией;
- внереализационные.
Как правильно учитывать расходы
Предприятия и организации могут выбирать один из следующих методов учета расходов, предусмотренных налоговым кодексом:
- метод начисления (ст. 272 НК РФ)
- кассовый метод (ст. 273 НК РФ)
Важно: при расчете налоговой базы необходимо учитывать только те расходы, которые соответствуют требованиям статьи 252 НК РФ.
Расходы, уменьшающие налоговую базу, должны быть связаны с производственной или внереализационной деятельностью (п. 2 ст. 252 НК РФ).
Вывод
Новые налоговые льготы в 2024 году предоставляют значительные преференции для организаций, трудоустраивающих инвалидов, при условии соблюдения всех установленных требований. Это шаг навстречу социально ответственному бизнесу, стимулирующий поддержку сотрудников-инвалидов и их социальную защиту.