Категория: Бухучет

Российский Конституционный суд опубликовал постановление, в котором обязал пересмотреть нормы налогового законодательства, регулирующие порядок начисления НДС по долгосрочным лицензионным контрактам на программное обеспечение. Документ был размещен на официальном ресурсе и затрагивает ситуацию, возникшую после корректировки налоговых правил, вступившей в силу в 2021 г.

Истоки и суть проблемы

Изменения, введенные федеральным законом 265-ФЗ (июль 2020 г.), расширили круг операций, облагаемых налогом, включив в него передачу прав на зарубежное (то есть, отсутствующее в госреестре отечественных решений) ПО. В результате под налогообложение попали не только новые контракты, но и соглашения, заключенные ранее, — в период, когда такие операции не относились к объектам НДС.

…

Федеральная налоговая служба вынесла на публичное обсуждение проект обновленной формы декларации по налогу на добавленную стоимость. Документ призван привести отчетность в соответствие с масштабными изменениями налогового законодательства, которые начнут действовать в 2026 г., он уже размещен на официальной площадке для публикации проектов нормативных актов и доступен для ознакомления.

Почему потребовалась новая форма

Сейчас компании и предприниматели используют декларацию, утвержденную ведомственным актом налоговой службы в ноябре 2024 г. Однако уже принятые корректировки в налоговое законодательство существенно меняют правила расчета налога, а с начала будущего года вступит в силу еще ряд ключевых нововведений, среди которых:

увеличение общей ставки НДС до 22% при …

После одобрения законопроекта в финальном чтении в конце ноября текущего года в правилах оформления счетов-фактур появляются несколько существенных обновлений. Они затрагивают порядок отражения авансов, набор обязательных данных для предпринимателей и распределение полномочий по утверждению НДС-документов. Рассмотрим подробнее суть нововведений.

Уточнение сведений об авансе в отгрузочных счетах-фактурах

Сейчас при указании предоплаты в документе на отгрузку фиксируется только номер платежного поручения. Новая редакция статьи 169 Налогового кодекса расширяет этот набор: теперь в отгрузочном счете-фактуре потребуется дополнительно приводить данные авансового счета-фактуры — порядковый номер и дату его составления (п. 5, пп. 4).

Фактически это связывает два документа между собой и повышает прозрачность учета …

Госдума одобрила комплекс поправок к налоговому законодательству, в котором особое место заняли корректировки правил применения упрощенной системы. Изменения затрагивают порядок признания расходов, региональные льготы, переходы между режимами и отдельные отраслевые нормы.

В окончательной версии документа для «упрощенцев» вводится принципиальное новшество — расширение перечня расходов. Налогоплательщикам разрешат учитывать расходы по тому же принципу, по которому их определяют при учете прибыли. Фактически закрытый список, который годами ограничивал возможности бизнеса, заменяется открытым подходом: можно будет относить на затраты любые подтверждённые расходы, подпадающие под общий режим.

Это особенно важно для тех, кто ранее сталкивался с ограничениями по таким статьям, как:

оплата прав на объекты …

Министерство финансов разъяснило, как оформлять первичные учетные документы для признания расходов, используемых в расчетах налоговой нагрузки. Соответствующие разъяснения приведены в сентябрьском сего года письме ведомства под номером 03-03-06/1/84992.

Основные критерии для признания расходов

Для целей налогообложения организация может учесть только те из зафиксированных затрат, что отвечают двум ключевым условиям:

они экономически обоснованы — то есть связаны именно с направленной на получение дохода деятельностью; они подтверждены документально — на основании оформленной надлежащим образом первички.

Такой подход закреплен в налоговом законодательстве (статья НК 252). Документальное подтверждение разрешено представлять как по требованиям российского законодательства, так и документами, составленными по деловым традициям страны, в …