Категория: Бухучет

В рамках изменений, связанных с переходом на единый налоговый счет, Федеральная налоговая служба актуализировала перечень контрольных соотношений (КС) для налоговой декларации по упрощенной системе налогообложения. Ранее аналогичные коррективы уже доводились до сведения налогоплательщиков, но исключительно в виде информационного письма. Теперь они оформлены приказом, что делает их официальной нормой.

С нынешнего 2025 г. контрольные соотношения разделяются на два отдельных набора:

один применяется к декларациям за отчетные периоды до конца 2024 г. включительно; второй предназначен для деклараций за периоды, начиная с текущего года.

Это обусловлено тем, что в 2025 г. вступили в силу изменения по лимитам доходов для применения УСН и отменены …

С текущего 2025 г. работодатели обязаны указывать в уведомлениях два вида исчисленного НДФЛ: налог с основного дохода работников и дополнительно налог с суммы начисленных надбавок и районных коэффициентов. Если эти суммы не были выделены, налоговым агентам необходимо в уведомления своевременно внести коррективы.

Раздельный учет НДФЛ и новые КБК

Изменения в порядке исчисления налога привели к введению дополнительных кодов бюджетной классификации. Теперь работодатели должны учитывать и указывать по соответствующему КБК:

налог, рассчитанный исключительно с зарплаты/оклада; налог, исчисленный с суммы полученных надбавок, включая районные коэффициенты. Ошибки в отчетности и рекомендации налоговых органов

При анализе отчетных данных за первые два месяца нынешнего года …

Выдача сотрудникам подарочных сертификатов считается доходом в натуральной форме, который необходимо учитывать при заполнении налоговой отчетности. Для корректного отражения таких выплат важно правильно определить коды доходов и возможных налоговых вычетов для отражения в подтверждающей доходы справке (ранее называлась 2-НДФЛ).

Какие коды доходов применять

Все субъекты хозяйствования, включая индивидуальных предпринимателей, осуществляющие выплаты физическим лицам, обязаны фиксировать такие выплаты в налоговой отчетности (действующая форма — 6-НДФЛ), применяя для этого спецкоды.

Данные коды установлены ФНС в 2015 г. (приказ номер ММВ-7-11/387@). В отношение подарков (включая подарочные сертификаты) действуют коды вида 27ХХ, где ХХ принимает значения:

20 — если расчет налоговой базы выполнен с …

С нынешнего года субъекты хоздеятельности на «упрощенке», достигшие установленного порога дохода, обязаны платить НДС. При этом им предоставляется возможность выбора между стандартными (0, 10, 20 процентов) ставками налога и пониженными — 5 или 7. Однако выбор спецставок накладывает определенные обязательства.

Требования и сроки применения пониженных ставок

Размер применяемой ставки определяется уровнем доходов плательщика налога: для диапазона 60-250 млн. руб. за год перед расчетным — 5%, для совокупного дохода в году предыдущем и текущем в диапазоне 250-450 млн. руб. — 7%.

Важно: иногда стандартная налоговая ставка оказывается выгоднее льготной, а переход на спецставки влечет за собой обязанность оставаться на них на протяжении …

Федеральная налоговая служба подготовила проект приказа, который вносит изменения в перечень контрольных соотношений, применяемых в налоговой декларации по НДС. Этот документ уже размещен для обсуждения на Едином портале проектов нормативных правовых актов.

Действующая редакция контрольных соотношений была утверждена приказом номер ЕД-7-15/519@ в мае 2021г. Нынешние обновления обусловлены изменениями в налоговом законодательстве, которые вступили в силу с текущего 2025 г.

Зачем нужны контрольные соотношения

Данная система логических проверок используется налоговыми органами для выявления ошибок в отчетности. Если поданная декларация по НДС не соответствует установленным контрольным соотношениям, это означает, что в документе есть ошибки или нарушения правил заполнения. В таком случае декларация …